В учебном центре ПАО «Коллегия аудиторов» в г. Алматы 27 сентября 2019 года Группой МинТакс в лице Управляющего Партнера А. Хорунжего, Партнеров Г. Нарбековой и М. Бекжигитова были проведены два семинара на темы:
1. «Организация налогового учета через учетную политику».
Программа семинара:
- Бухгалтерский учет как основа налогового учета
- МСФО[1] в системе налогообложения
- Конфликты интересов пользователей финансовой и налоговой отчетности
- Учетная политика как инструмент налогового планирования
- Курсовая разница в налоговом учете
- Фиксированные активы в налоговом учете и основные средства в МСФО
- Учет последующих затрат на основные средства
- Налог на имущество
- МСФО (IFRS) 6. «Разведка и оценка запасов полезных ископаемых»
- Товарно-материальные запасы. Оценка
- Выручка по договору, МСФО(IFRS)15
- Роль налоговой учетной политики (НУП) на современном этапе
2. «Практика применения контроля по трансфертному ценообразованию в Республике Казахстан».
Программа семинара:
- Отличие практик РФ[2] и РК[3] по трансфертному ценообразованию (далее — ТЦ)
- Этапы развития в РК государственного контроля по ТЦ
- Рекомендации ОЭСР по ТЦ
- Развитие положений по ТЦ в РК
- Понятия и контроль при ТЦ
- Сделки, подпадающие под контроль по ТЦ
- Пример возможного двойного налогообложения по сделкам на территории РК
- Механизмы контроля по ТЦ
- Схема проведения мониторинга
- Основные товары и услуги, наиболее подверженные риску проверки
- Обязанности участников сделки
- Документация по ТЦ и отчетность по мониторингу
- Отчетность по мониторингу сделок
- Проблемы в связи с мониторингом сделок
- Межстрановая отчетность
- Взаимосвязанные стороны
- Расширение понятия «взаимосвязанность сторон сделки»
- Риски в связи с расширением понятия «взаимосвязанность сторон сделки»
- Определения понятий «сделка» и «момент реализации»
- Корректировка объектов налогообложения
- Принятые методы ТЦ
- Основные методы определения рыночной цены в РК
- Перечень официальных источников по рыночным ценам (утвержден постановлением Правительства РК №788 от 09 июня 2001 года.)
- Сравнение цен реализации с РЦ по действующему Закону о ТЦ
- Пример дифференциала по Закону о ТЦ
- Практические вопросы по информации для расчета дифференциала
- Практические вопросы по составляющим дифференциала
- Случаи, когда дифференциал не учитывается
- Ограничения по котировальному периоду
- Котировальный период
- Соглашение по применению ТЦ
- Источники информации
- Административные штрафы
В ходе семинара обсуждались вопросы, часто возникающие у слушателей, являющихся членами ПАО «Коллегия аудиторов», на практике.
Презентационный материал был направлен всем слушателям по электронной почте на их адреса.
[1] Международные стандарты финансовой отчетности.
[2] Российская Федерация.
[3] Республика Казахстан.
