Сотрудники предприятия оплачивают за наличный расчет услуги сотовой связи (согласно приказу по предприятию и индивидуальному трудовому договору установлен лимит, идущий на расходы предприятия), приобретают в производственный целях за наличный расчет бензин, бланки налоговой отчетности идр. К авансовому отчету прикладываются только чеки без счета-фактуры, причем данные чеки соответствуют всем требованиям к содержанию контрольного чека, а также содержат дополнительную информацию: серию и номер свидетельства по НДС, наименование товара, услуг с выделением суммы НДС, т.е. содержат информацию, которая должна отражаться в счете-фактуре. Можно ли брать сумму НДС по данным чекам в зачет. Если да, то в приложении (ф. 307.00) в графе "№ счета-фактуры" отражается номер чека?
Статьей 256 Налогового кодекса предусмотрено отнесение сумм НДС в зачет по полученным товарам, работам, услугам. Положения данной статьи не предусматривают отнесение сумм НДС в зачет на основании чека контрольно-кассовой машины, в связи с чем отдельно выделенные суммы НДС по чекам ККМ не относятся в зачет. В соответствии с п. 38 Правил составления налоговой отчетности (декларации) по НДС (форма 300.00), утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан от 25 декабря 2008 года № 611, форма 300.08 предназначена для отражения сведений о счетах-фактурах (документов на выпуск товаров из государственного материального резерва) по товарам, работам, услугам, приобретенным на территории Республики Казахстан. На основании изложенного, в данной форме должны отражаться только счета-фактуры поставщиков.
Автор: Налоговый департамент по Карагандинской области
