Ерлан Галиев, Независимый партнер Группы МинТакс, Адвокат, член Алматинской городской коллегии адвокатов, К.Ю.Н., рассмотрел наиболее часто возникающие на пороге введения системы всеобщего декларирования населения в РК вопросы, в частности, касательно того, какие доходы и имущество физические лица – резиденты РК обязаны декларировать самостоятельно.
В каких случаях физическое лицо – резидент обязано самостоятельно сдавать декларацию по индивидуальному подоходному налогу (далее по тексту – «ИПН»)?
В настоящее время, представление налоговой отчетности по ИПН не является всеобщей обязанностью граждан, а предусмотрено только для ограниченного перечня случаев и налогоплательщиков.
Декларацию по ИПН обязаны представлять следующие физические лица – резиденты (пункт 1 статьи 185 Налогового кодекса):
1) индивидуальные предприниматели;
2) частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты, профессиональные медиаторы;
3) физические лица, получившие имущественный доход;
4) физические лица, получившие прочие доходы, в том числе доходы за пределами Республики Казахстан;
5) физические лица, имеющие деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан;
6) С 2017 года, как налогового периода, — при наличии за пределами Республики Казахстан недвижимости и иных видов имущества, указанных в подпункте 6) пункта 1 статьи 185 Налогового кодекса.
Какая форма декларации по ИПН должна быть представлена физическим лицом – резидентом самостоятельно?
На основании пункта 6 статьи 67 Налогового кодекса, физическими лицами, в том числе получившими имущественный и прочие доходы, а также имеющими деньги на счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, должна подаваться в органы государственных доходов декларация по ИПН (форма 240.00).
Доходы налогоплательщика облагаются налогом по ставке 10 процентов, за исключением доходов в виде дивидендов, полученных из источников в Республике Казахстан и за ее пределами, которые облагаются по ставке 5 процентов.
Декларация по ИПН представляется в налоговый орган по месту нахождения (жительства) не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, за исключением случаев, предусмотренных Конституционным законом Республики Казахстан «О выборах в Республике Казахстан», Уголовно-исполнительным кодексом Республики Казахстан и Законом Республики Казахстан «О противодействии коррупции».
Что такое имущественный доход?
Согласно статье 180 Налогового кодекса, к имущественному доходу физического лица, подлежащему налогообложению, относится:
1) доход от прироста стоимости при реализации физическим лицом, а также индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, имущества, указанного в статье 180-1 Налогового кодекса;
2) доход от прироста стоимости при передаче физическим лицом, а также индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, имущества (кроме денег) в качестве вклада в уставный капитал, указанного в статье 180-2 Налогового кодекса;
3) доход, полученный физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, от сдачи в имущественный найм (аренду) имущества лицам, не являющимся налоговыми агентами;
4) доход от прироста стоимости при реализации прочих активов индивидуального предпринимателя, применяющего специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, указанных в статье 180-3 Налогового кодекса.
На практике, наиболее распространены случаи возникновения имущественного дохода от прироста стоимости при реализации физическим лицом, а также индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, имущества, указанного в статье 180-1 Налогового кодекса. У физического лица возникает имущественный доход, подлежащий обложению ИПН при реализации следующего имущества, находящегося на территории Республики Казахстан:
1) жилищ, дачных строений, гаражей, объектов личного подсобного хозяйства, находящихся на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности;
2) земельных участков и (или) земельных долей, целевым назначением которых с даты возникновения права собственности до даты реализации являются индивидуальное жилищное строительство, дачное строительство, ведение личного подсобного хозяйства, под гараж, на которых расположены объекты, указанные в подпункте 1) пункта 1 статьи 180-1 Налогового кодекса, находящиеся на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности;
3) земельных участков и (или) земельных долей, целевым назначением которых с даты возникновения права собственности до даты реализации являются индивидуальное жилищное строительство, дачное строительство, ведение личного подсобного хозяйства, садоводства, под гараж, на которых не расположены объекты, указанные в подпункте 1) пункта 1 статьи 180-1 Налогового кодекса, в случае, если период между датами составления правоустанавливающих документов на приобретение и на отчуждение земельного участка и (или) земельной доли составляет менее года;
4) земельных участков и (или) земельных долей с целевым назначением, не указанным в подпунктах 2) и 3) пункта 1 статьи 180-1 Налогового кодекса;
5) инвестиционного золота;
6) недвижимого имущества, за исключением указанного в подпунктах 1) – 4) пункта 1 статьи 180-1 Налогового кодекса;
7) механических транспортных средств и прицепов, подлежащих государственной регистрации, находящихся на праве собственности менее года;
8) ценных бумаг, доли участия, а также производных финансовых инструментов (за исключением производных финансовых инструментов, исполнение которых происходит путем приобретения или реализации базового актива).
Доходом от прироста стоимости при реализации имущества, указанного в подпунктах 1) – 7) пункта 1 статьи 180-1 Налогового кодекса, является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и ценой (стоимостью) его приобретения, если иное не установлено пунктами 3 – 7 статьи 180-1 Налогового кодекса.
Подлежит ли представлению декларация по ИПН при наличии имущества за пределами РК?
Основанием для представления декларации по ИПН физическим лицом за соответствующий год является наличие у него денег на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан.
В декларации по ИПН, при наличии денег на банковских счетах в иностранных банках, физическими лицами должны быть указаны следующие сведения:
- наименование иностранных банков, находящихся за пределами Республики Казахстан, в которых физические лица имеют деньги, с указанием кода страны резидентства иностранных банков;
- суммы денег на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, с указанием кода валюты.
Пункт 1 статьи 185 Налогового кодекса, с 01 января 2017 года, дополнен подпунктом 6), в котором указано, что, декларацию по ИПН представляют физические лица, имеющие на праве собственности:
- недвижимое имущество, которое (права и (или) сделки по которому) подлежит государственной или иной регистрации (учету) в компетентном органе иностранного государства в соответствии с законодательством иностранного государства;
- ценные бумаги, эмитенты которых зарегистрированы за пределами Республики Казахстан;
- долю участия в уставном капитале юридического лица, зарегистрированного за пределами Республики Казахстан.
Таким образом, при наличии недвижимого и иного имущества, указанного в подпункте 6) пункта 1 статьи 185 Налогового кодекса по состоянию на 31 декабря 2017 года, физическому лицу – резиденту необходимо представить декларацию по ИПН в срок не позднее 31 марта 2018 года.
В соответствии с частью 3 статьи 275 КоАП[1] в редакции, вступившей в действие с 01 января 2017 года, сокрытие физическим лицом сведений о наличии имущества на праве собственности за пределами Республики Казахстан, а также денег на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, подлежащих отражению в декларации по ИПН в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, совершенное путем их неотражения в декларации по ИПН, – влечет штраф в размере двухсот пятидесяти месячных расчетных показателей (для 2017 года: 2 269 тенге х 250 = 567 250 тенге). Административная ответственность по части третьей статьи 275 КоАП введена в действие с 01 января 2017 года. В связи с чем, за совершение указанного административного правонарушения в период до 2017 года, административная ответственность по части третьей статьи 275 КоАП не наступает.
Что такое прочие доходы?
Ввиду наличия в налоговом законодательстве принципа определенности, перечень так называемых «прочих доходов» также в нем строго определен. К примеру, к прочим доходам налогоплательщика, подлежащим налогообложению, относятся такие виды доходов, как доходы, полученные из источников за пределами Республики Казахстан, доходы граждан Республики Казахстан по трудовым договорам (контрактам) и (или) договорам гражданско-правового характера, заключенным с международными и государственными организациями, зарубежными и казахстанскими неправительственными общественными организациями и фондами, освобожденными от обязательства по исчислению, удержанию и перечислению ИПН у источника выплаты в соответствии с международными договорами, ратифицированными Республикой Казахстан, доходы медиаторов, полученные в соответствии с Законом Республики Казахстан «О медиации» от лиц, не являющихся налоговыми агентами, а также другие виды доходов, которые исчерпывающе определены в пункте 1 статьи 184 Налогового кодекса.
Имеются ли особенности налогообложения доходов резидентов, полученных из источников за пределами Республики Казахстан?
В случае, если физическое лицо – резидент, получило любые виды доходов за пределами Республики Казахстан, которые не являются доходами из источников в Республике Казахстан, независимо от места выплаты, оно должно представить декларацию по ИПН.
При этом, суммы уплаченных за пределами Республики Казахстан налогов на доходы или идентичного вида подоходного налога с доходов, полученных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан, подлежат зачету в счет уплаты ИПН в Республике Казахстан при наличии документа, подтверждающего уплату такого налога. Таким документом является справка о суммах полученных доходов из источников в иностранном государстве и уплаченных налогов, выданная и (или) заверенная налоговым органом иностранного государства.
В случае, если справка о суммах полученных доходов из источников в иностранном государстве и уплаченных налогов, выданная и (или) заверенная налоговым органом иностранного государства, составлена на иностранном языке, обязательно наличие перевода на казахский или русский язык, засвидетельствованного нотариусом в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.
При отнесении в зачет налогов, уплаченных в иностранном государстве, в счет уплаты ИПН, налогоплательщик вправе представить справку по требованию налогового органа с целью проведения камерального контроля.
Кодекс Республики Казахстан от 5 июля 2014 года № 235-V ЗРК «Об административных правонарушениях».
Ерлан, огромное спасибо за разъяснения! Кто ясно мыслит — ясно излагает.
Прошу Вас разъяснить следующую ситуацию. Я имею брокерский счет на казахстанском фондовом бирже. В 2017 году я владела или покупала акции зарубежных компаний (акции Сбербанк, Аэрофлот и Bank of America) на казахстанской фондовой бирже. Возникает ли у меня обязательство сдавать декларацию и платить налоги по доходу с Ценых Бумаг иностранных государств, торгующихся на казахстанской фондовой бирже?
Виктория, добрый день, в соответствии с подпунктом 9) пункта 2 статьи 288 Налогового кодекса РК (в редакции на 01 января 2018 года), налогоплательщик имеет право на уменьшение налогооблагаемого дохода доходы от прироста стоимости при реализации методом открытых торгов на фондовой бирже, функционирующей на территории Республики Казахстан, ценных бумаг, находящихся на день реализации в официальных списках данной фондовой биржи, уменьшенные на убытки, возникшие от реализации методом открытых торгов на фондовой бирже, функционирующей на территории Республики Казахстан, ценных бумаг, находящихся на день реализации в официальных списках данной фондовой биржи.
Ерлан Галиев
Здравствуйте. Разъясните, пожалуйста ситуацию. Мы приобрели в Санкт-Петербурге однокомнатную квартиру с строящемся жилом комплексе, т.к. дочь учится там и не может жить в общежитии. Должны были сдать в 4 квартале 2016 года, но сдают в 1 квартале 2018 года. Паевой взнос мы заплатили полностью, но квартиру еще не принимали и не оформляли в собственность (сдается в черновой отделке). Как нам быть с налоговой декларацией, обязаны ли мы ее подавать и как отразить в ней строящуюся недвижимость?
Добрый день, Анна.
Поскольку речь идет о декларации по индивидуальному подоходному налогу за 2017 год (подлежит представлению до 31 марта 2018 года), в соответствии с подпунктом 6) пункта 1 статьи 185 Налогового кодекса РК от 10 декабря 2008 года № 99-IV, декларацию по индивидуальному подоходному налогу представляют физические лица, имеющие следующее имущество на праве собственности:
недвижимое имущество, которое (права и (или) сделки по которому) подлежит государственной или иной регистрации (учету) в компетентном органе иностранного государства в соответствии с законодательством иностранного государства.
Поскольку, недвижимое имущество в 2017 году не было зарегистрировано (строительство не завершено), декларация по ИПН за 2017 год по такому имуществу представлению не подлежит.
Ерлан Галиев
Ерлан, добрый день!
Подскажите, пожалуйста, у меня сын учится в России, ежемесячно высылаем ему на карту (открыли карту в нашем казахстанском банке) определенную сумму на жизнь. Является ли это доходом, подлежащим декларированию?
Заранее благодарю!
Уважаемая Наталья, как мы понимаем Ваш сын является гражданином РК.
В свою очередь, в соответствии с подпунктом 33) пункта 1 статьи 341 действующего Налогового кодекса РК, из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов имущество, включая работы и услуги, полученное физическим лицом на безвозмездной основе от другого физического лица, в том числе в виде дарения.
Соответственно, указанная Вами выплата на карт-счет сына не подлежит налогообложению.
Ерлан Галиев
Ерлан, добрый вечер. В 2017 году за пределами РК был открыт совместный счет, муж-иностранец. в феврале 2018 года он его закрыл, без моего участия.Так захотел.Надо ли сдавать ф.240 за 2017 и 2 месяца2018 ? Если да, то как это оформить?
Добрый день,
В отношении 2017 года: В соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 185 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года № 99-IV РК декларацию по ИПН обязаны представить физические лица, имеющие деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан.
В связи с чем, в случае, если на банковском счету имелись деньги, декларация по ИПН (Ф. 240) за 2017 год подлежит представлению.
В отношении 2018 года: В соответствии с подпунктом 11) пункта 1 статьи 363 действующего Налогового кодекса РК, декларацию по ИПН обязаны представить граждане Республики Казахстан, которые имеют по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, в сумме, превышающей 12-кратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 31 декабря отчетного налогового периода.
В связи с чем, декларация по ИПН за 2018 год в Вашем случае не подлежит представлению, так как счет был закрыт в феврале 2018 года.
Ерлан Галиев
Добрый день! Поясните пожалуйста, я гражданка Казахстана, но уже 2 года проживаю и работаю в Москве. Соответственно, я имею расчетный счет в банке и моя заработная плата поступает на этот расчетный счет. Необходимо ли мне заполнять/подавать 240 форму? Возможно ли заполнить/подать 240 форму за пределами Казахстана?
Добрый день, в соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 185 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года № 99-IV РК декларацию по ИПН обязаны представить физические лица, имеющие деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан.
В связи с чем, в случае, если на банковском счету имелись деньги, декларация по ИПН (Ф. 240) за 2017 год подлежит представлению.
В соответствии с подпунктом 11) пункта 1 статьи 363 действующего Налогового кодекса РК, декларацию по ИПН обязаны представить граждане Республики Казахстан, которые имеют по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, в сумме, превышающей 12-кратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 31 декабря отчетного налогового периода.
Вы имеете возможность представлять декларацию по ИПН дистанционно (находясь за пределами РК), если получите в территориальном налоговом органе РК электронную цифровую подпись налогоплательщика.
Кроме того, в соответствии с подпунктом 4) пункта 1 статьи 363Налогового кодекса РК, декларацию по индивидуальному подоходному налогу представляют физические лица, получившие доходы из источников за пределами Республики Казахстан.
В связи с чем, доход, который получен за пределами РК, подлежит декларированию в РК.
При этом, согласно пункту 1 статьи 303 Налогового кодекса РК, суммы уплаченных за пределами РК налогов на доходы или прибыль или иного иностранного налога, аналогичного индивидуальному подоходному налогу (далее в целях настоящей статьи – иностранный подоходный налог), с доходов, полученных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан, подлежат зачету в счет уплаты корпоративного или индивидуального подоходного налога в Республике Казахстан при наличии документа, подтверждающего уплату такого иностранного подоходного налога.
Таким документом является справка о суммах полученных доходов из источников в иностранном государстве и уплаченных налогов, выданная и (или) заверенная налоговым органом иностранного государства.
В случае, если справка о суммах полученных доходов из источников в иностранном государстве и уплаченных налогов, выданная и (или) заверенная налоговым органом иностранного государства, составлена на иностранном языке, обязательно наличие перевода на казахский или русский язык, засвидетельствованного нотариусом в порядке, определенном законодательством РК.
При отнесении в зачет сумм иностранного подоходного налога, уплаченных в иностранном государстве, в счет уплаты ИПН налогоплательщик вправе представить указанную в настоящем пункте справку по требованию налогового органа с целью проведения камерального контроля.
Ерлан Галиев
Добрый вечер!
Пожалуйста, подскажите, должна ли я уплатить ИПН от реализации квартиры в Болгарии в 2017 году, если в нотариальном акте продажи указана цена выше, чем в нотариальном акте купли данной квартиры. При этом фактически сумма продажи была ниже суммы покупки, но по практике, принятой в Болгарии, в нотариальных актах указывают цену ниже реальной, причем при покупке квартиры цену занизили больше, чем при продаже.
Получается, что по документам возникла положительная разница от продажи и я должна уплатить 10% ИПН?
Есть ли исключение, если квартира была в собственности более 1 года?
Уважаемая Асель, здравствуйте.
Мы ответили на Ваш вопрос по электронной почте.
Благодарим Вас за обращение в Группу Минтакс.
С уважением, Администрация сайта
Добрый вечер, Ерлан.
Наш сын, резидент РК, учится в России. Открыл депозит в российском банке и каждый месяц пополняет его переводами с карты этого же банка на которую мы отправляем ему переводы из РК. Нужно ли подавать ему декларацию на данный депозит и карт. счет? Стипендию он не получает. Содержание его идет от нас из РК. другого дохода в России у него нет.
Заранее спасибо.
Здравствуйте,
При открытии депозитного счета в банке за пределами РК требуется представить налоговую декларацию.
При этом, в случае, если Ваш сын пополняет депозит самостоятельно налогооблагаемый доход не возникает.
Ерлан Галиев
Добрый вечер!
Я, резидент РК, имею недвижимость в РФ (квартира и земельный участок ) на праве собственности. Данная недвижимость никому не сдается. Нужно ли подавать декларацию за 2017 год или можно подождать до всеобщей декларации в 2020г ?. А если сдавать , то по форме 240?
заранее большое спасибо за ответ
В соответствии с подпунктом 12) пункта 1 статьи 363 Налогового кодекса РК, декларацию по индивидуальному подоходному налогу представляют следующие налогоплательщики-резиденты граждане Республики Казахстан, оралманы и лица, имеющие вид на жительство в Республике Казахстан, которые имеют по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода на праве собственности недвижимое имущество, которое (права и (или) сделки по которому) подлежит государственной или иной регистрации (учету) в компетентном органе иностранного государства в соответствии с законодательством иностранного государства.
В связи с чем, независимо от того, получаете ли Вы или нет доход от недвижимого имущества, декларация по индивидуальному подоходному налогу подлежит представлению.
Ерлан Галиев
Здравствуйте, Ерлан.
Я — гражданка РК, но нерезидент РК (так как бываю в Казахстане менее 20 дней в году, я пенсионерка и проживаю в России у детей). Имею сберегательный счет в сбербанке России для перевода денег, получаемых ежегодно из пенсионных накоплений (из ЕнПф). Нужно ли мне сдавать декларацию по индивидуальному подоходному налогу?
Заранее благодарна за ответ.
Добрый день, декларация по ИПН подлежит представлению гражданами РК, независимо от места их проживания, во исполнение подпункта 11) пункта 1 статьи 363 действующего Налогового кодекса РК.
Вы имеете возможность представлять декларацию по ИПН дистанционно (находясь за пределами РК), если получите в территориальном налоговом органе РК электронную цифровую подпись налогоплательщика.
Ерлан Галиев
Здравствуйте , Ерлан. Я как лицо, указанное в п.1 ст 185НК, декларацию по ИПН подаю ежегодно по своей профессиональной деятельности, но у меня как у физ лица есть на праве собственности квартира, в случае ее продажи, с приростом стоимости, я должна буду две декларации подавать? как физ лицо и отдельную по проф. деятельности? А если нет других доходов и имущества за рубежом необходимо сдавать пустографки? или нет? если пустографку не сдал, то какая ответственность наступает? заранее спасибо.
Добрый день,
В случае, реализации квартиры, не в рамках профессиональной деятельности, к примеру, в качестве нотариуса, а в качестве физического лица, Вам потребуется представить отдельную декларацию Ф. 240.00, как физическому лицу.
В случае отсутствия денег на банковских счетах за пределами РК, представлять декларацию не требуется (в том числе пустографки).
Ерлан Галиев
Добрый день! Поясните пожалуйста, я гражданка Казахстана, проживаю и работаю в Новосибирске. Соответственно, я имею расчетный счет в банке и моя заработная плата поступает на этот расчетный счет. Необходимо ли мне заполнять/подавать 240 форму? Возможно ли заполнить/подать 240 форму за пределами Казахстана?
Добрый день, в соответствии с подпунктом 4) пункта 1 статьи 363Налогового кодекса РК, декларацию по индивидуальному подоходному налогу представляют физические лица, получившие доходы из источников за пределами Республики Казахстан.
В связи с чем, доход, получаемый за пределами РК, подлежит декларированию в РК.
Декларацию по ИПН возможно представлять дистанционно (находясь за пределами РК), если получите в территориальном налоговом органе РК электронную цифровую подпись налогоплательщика.
Кроме того, согласно пункту 1 статьи 303 Налогового кодекса РК, суммы уплаченных за пределами РК налогов на доходы или прибыль или иного иностранного налога, аналогичного индивидуальному подоходному налогу (далее в целях настоящей статьи – иностранный подоходный налог), с доходов, полученных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан, подлежат зачету в счет уплаты корпоративного или индивидуального подоходного налога в Республике Казахстан при наличии документа, подтверждающего уплату такого иностранного подоходного налога.
Таким документом является справка о суммах полученных доходов из источников в иностранном государстве и уплаченных налогов, выданная и (или) заверенная налоговым органом иностранного государства.
В случае, если справка о суммах полученных доходов из источников в иностранном государстве и уплаченных налогов, выданная и (или) заверенная налоговым органом иностранного государства, составлена на иностранном языке, обязательно наличие перевода на казахский или русский язык, засвидетельствованного нотариусом в порядке, определенном законодательством РК.
При отнесении в зачет сумм иностранного подоходного налога, уплаченных в иностранном государстве, в счет уплаты ИПН налогоплательщик вправе представить указанную в настоящем пункте справку по требованию налогового органа с целью проведения камерального контроля.
Ерлан Галиев
Добрый день! Моя дочь учится в рф и открыла депозит в рф. На депозит деньги высылала ей я из казахстана. Депозит не пополняется. Дочь училась на контрактной основе 4 года, с 2017 года получает степендию и снимает % с депозита, иногда подрабатывает. Нужно ли подавать декларацию ей? Могу ли я за неё подать так как она находится в рф и приедет только летом? Облагаются ли налогом эти доходы. Заранее спасибо.
Добрый день,
В соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 185 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года № 99-IV РК декларацию по ИПН обязаны представить физические лица, имеющие деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан.
В связи с чем, в случае, если на банковском счету имелись деньги, декларация по ИПН (Ф. 240) за 2017 год подлежит представлению.
В соответствии с подпунктом 11) пункта 1 статьи 363 действующего Налогового кодекса РК, декларацию по ИПН обязаны представить граждане Республики Казахстан, которые имеют по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, в сумме, превышающей 12-кратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 31 декабря отчетного налогового периода.
Ваша дочь может также представлять декларацию по ИПН дистанционно (находясь за пределами РК), если получите в территориальном налоговом органе РК электронную цифровую подпись налогоплательщика.
Ерлан Галиев
Уважаемый Ерлан, добрый день!
Подскажите пожалуйста, является ли резидентом РК моя дочь, гражданка РК, выехавшая в РФ на ПМЖ и проживающая там по ВНЖ РФ. За прошедший 2017 год она находилась на территории РК 2 дня. Есть расчетный счет в банке РФ для получения з/п. Других доходов и собственности не имеет. Надо ли подавать декларацию по форме 240.00? Спасибо.
Добрый день,
Для граждан РК, постоянно проживающих за пределами РК в налоговом законодательстве иных норм не предусмотрено.
В соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 185 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года № 99-IV РК декларацию по ИПН обязаны представить физические лица, имеющие деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан.
В связи с чем, в случае, если на банковском счету имелись деньги, декларация по ИПН (Ф. 240) за 2017 год подлежит представлению.
В соответствии с подпунктом 11) пункта 1 статьи 363 действующего Налогового кодекса РК, декларацию по ИПН обязаны представить граждане Республики Казахстан, которые имеют по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, в сумме, превышающей 12-кратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 31 декабря отчетного налогового периода.
Ваша дочь может также представлять декларацию по ИПН дистанционно (находясь за пределами РК), если получите в территориальном налоговом органе РК электронную цифровую подпись налогоплательщика.
Ерлан Галиев
Доброе время суток. У меня такая ситуация- я выехала на пмж в Российскую Федерацию в октябре 2017 года. Разместила денежные средства на вклад в Российском банке. По нему начислено вознаграждение и выплачено на счет. Гражданство РФ приобретено в феврале 2018 г. Должна ли я сдавать 240 форму отчетности. Возникает ли налогообложение, и если да, то по какой процентной ставке по вышеуказанному виду дохода?
Добрый день, ответ на данный вопрос Группа МинТакс может предоставить на платной основе.
Ерлан Галиев
Здравствуйте! Прошу дать разъяснение в следующей ситуации: моя дочь гражданка РК, получила ПМЖ в Польше в декабре 2017 года. Работает там с 1 августа, имеет счет в банке для получения зарплаты. Других доходов и имущества на территории этой страны нет. Должна ли она подавать декларацию по форме 240.00 и каким способом, ведь приехать в Казахстан не имеет возможности в ближайшее время. Спасибо.
Добрый день, в соответствии с подпунктом 4) пункта 1 статьи 363 Налогового кодекса РК, декларацию по индивидуальному подоходному налогу представляют физические лица, получившие доходы из источников за пределами Республики Казахстан.
В связи с чем, доход, который Ваша дочь получает за пределами РК, подлежит декларированию в РК.
Ваша дочь может также представлять декларацию по ИПН дистанционно (находясь за пределами РК), если получите в территориальном налоговом органе РК электронную цифровую подпись налогоплательщика.
Кроме того, согласно пункту 1 статьи 303 Налогового кодекса РК, суммы уплаченных за пределами РК налогов на доходы или прибыль или иного иностранного налога, аналогичного индивидуальному подоходному налогу (далее в целях настоящей статьи – иностранный подоходный налог), с доходов, полученных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан, подлежат зачету в счет уплаты корпоративного или индивидуального подоходного налога в Республике Казахстан при наличии документа, подтверждающего уплату такого иностранного подоходного налога.
Таким документом является справка о суммах полученных доходов из источников в иностранном государстве и уплаченных налогов, выданная и (или) заверенная налоговым органом иностранного государства.
В случае, если справка о суммах полученных доходов из источников в иностранном государстве и уплаченных налогов, выданная и (или) заверенная налоговым органом иностранного государства, составлена на иностранном языке, обязательно наличие перевода на казахский или русский язык, засвидетельствованного нотариусом в порядке, определенном законодательством РК.
При отнесении в зачет сумм иностранного подоходного налога, уплаченных в иностранном государстве, в счет уплаты ИПН налогоплательщик вправе представить указанную в настоящем пункте справку по требованию налогового органа с целью проведения камерального контроля.
Ерлан Галиев
Ерлан, добрый день!
Подскажите, пожалуйста, у меня сын учится в Китае, ежемесячно получает стипендию. Является ли это доходом, подлежащим декларированию?
Заранее благодарю!
Добрый день, в соответствии с подпунктом 4) пункта 1 статьи 363 Налогового кодекса РК, декларацию по индивидуальному подоходному налогу представляют физические лица, получившие доходы из источников за пределами Республики Казахстан. В связи с чем, стипендия, получаемая Вашим сыном за пределами РК, подлежит декларированию.
При этом, согласно пункту 1 статьи 303 Налогового кодекса РК, суммы уплаченных за пределами РК налогов на доходы или прибыль или иного иностранного налога, аналогичного индивидуальному подоходному налогу (далее в целях настоящей статьи – иностранный подоходный налог), с доходов, полученных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан, подлежат зачету в счет уплаты корпоративного или индивидуального подоходного налога в Республике Казахстан при наличии документа, подтверждающего уплату такого иностранного подоходного налога.
Таким документом является справка о суммах полученных доходов из источников в иностранном государстве и уплаченных налогов, выданная и (или) заверенная налоговым органом иностранного государства.
В случае, если справка о суммах полученных доходов из источников в иностранном государстве и уплаченных налогов, выданная и (или) заверенная налоговым органом иностранного государства, составлена на иностранном языке, обязательно наличие перевода на казахский или русский язык, засвидетельствованного нотариусом в порядке, определенном законодательством РК.
При отнесении в зачет сумм иностранного подоходного налога, уплаченных в иностранном государстве, в счет уплаты ИПН налогоплательщик вправе представить указанную в настоящем пункте справку по требованию налогового органа с целью проведения камерального контроля.
Ерлан Галиев
Ерлан, день добрый!
Проконсультируйте по следующему вопросу. Я гражданин РФ открыл своим родителям (гражданам РК) вклады на их имя в банках России. Постоянно пополняю данные счета, а теперь получается им надо сдавать отчет по форме 240? Родители сейчас в РК, я без их участия не могу запросить в банках сколько денег на счетах, а они не помнят. Что будет если они укажут не правильную сумму, штраф такой же страшный более 500 000 тенге, за каждый счет? Как потом сдать уточненные данные?
И самое главное деньги мои, а «оргебаться» будут мои старики. Вот помог так помог.
Добрый день,
В данной ситуации рекомендуем Вам сдать декларацию форму 240.00, с указанием номеров счетов в иностранном банке. После уточнения сумм на счетах, рекомендуем представить дополнительные декларации к декларации по индивидуальному подоходному налогу.
Кроме того, в соответствии с подпунктом 33) пункта 1 статьи 341 действующего Налогового кодекса РК, из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов имущество, включая работы и услуги, полученное физическим лицом на безвозмездной основе от другого физического лица, в том числе в виде дарения.
Ерлан Галиев
Здравствуйте! У меня была машина БМВ 525 который украли 2008 году и везде зафиксировано что автомобиль украли. А мне выставляет долг налог за транспорт примерно 13000 тг с 2010 года . Что мне делать? Как быть в таких случаях?
Уважаемая Зульфия, здравствуйте,
На основании пункта 6 статьи 493 Налогового кодекса РК, вступившего в силу с 1 января 2018 года, основанием для освобождения от уплаты налога на транспортные средства транспортного средства, числящегося угнанным и (или) похищенным, на период его розыска, являются сведения, подтверждающие факт (дату) возбуждения уголовного дела об угоне (похищении), предоставляемые в налоговые органы уполномоченным государственным органом в сфере регистрации транспортных средств.
При этом, исчисление (начисление) такого налога прекращается с даты возбуждения уголовного дела об угоне (похищении) транспортного средства.
Исчисление (начисление) налога возобновляется с даты прекращения уголовного дела об угоне (похищении) транспортного средства и его возврате на основании сведений, представленных в налоговые органы уполномоченным государственным органом в сфере регистрации транспортных средств.
Таким образом, налоговое обязательство прекращается с момента (даты) снятия транспортного средства с учета в уполномоченном органе по обеспечению безопасности дорожного движения по причине его угона и прекращения права собственности.
Поэтому, если данная процедура Вами не выполнена, рекомендуем снять с учета угнанный автомобиль в вышеупомянутом уполномоченном государственном органе.
С уважением, Администрация сайта
Добрый вечер, Ерлан.
Является ли доход от сдачи в аренду жилой квартиры в России принадлежащей гражданину Казахстана, являющимся резидентом Казахстана имущественным доходом или этот доход относится к прочим доходам полученным за пределами Республики Казахстан?
Добрый день, в соответствии с подпунктом 4) пункта 1 статьи 363 Налогового кодекса РК, декларацию по индивидуальному подоходному налогу представляют физические лица, получившие доходы из источников за пределами Республики Казахстан.
Указанные Вами виды доходов (от сдачи в аренду имущества) подлежат налогообложению в соответствии со статьей 338 Налогового кодекса РК.
При этом, согласно пункту 1 статьи 303 Налогового кодекса РК, суммы уплаченных за пределами РК налогов на доходы или прибыль или иного иностранного налога, аналогичного индивидуальному подоходному налогу (далее в целях настоящей статьи – иностранный подоходный налог), с доходов, полученных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан, подлежат зачету в счет уплаты корпоративного или индивидуального подоходного налога в Республике Казахстан при наличии документа, подтверждающего уплату такого иностранного подоходного налога.
Таким документом является справка о суммах полученных доходов из источников в иностранном государстве и уплаченных налогов, выданная и (или) заверенная налоговым органом иностранного государства.
В случае, если справка о суммах полученных доходов из источников в иностранном государстве и уплаченных налогов, выданная и (или) заверенная налоговым органом иностранного государства, составлена на иностранном языке, обязательно наличие перевода на казахский или русский язык, засвидетельствованного нотариусом в порядке, определенном законодательством РК.
При отнесении в зачет сумм иностранного подоходного налога, уплаченных в иностранном государстве, в счет уплаты ИПН налогоплательщик вправе представить указанную в настоящем пункте справку по требованию налогового органа с целью проведения камерального контроля.
Ерлан Галиев
Добрый день! Я проживаю в России и имею РВП. Работаю соответственно там и плачу подоходный налог — 13%. Собственности нет. Имеется банковская карта, куда я периодически закидываю деньги. Нужно ли мне декларировать это? И можно ли это сделать удаленно? Что нужно делать?
Добрый день, в соответствии с подпунктом 4) пункта 1 статьи 363Налогового кодекса РК, декларацию по индивидуальному подоходному налогу представляют физические лица, получившие доходы из источников за пределами Республики Казахстан. В связи с чем, получаемые Вами за пределами РК доходы подлежат декларированию.
При этом, согласно пункту 1 статьи 303 Налогового кодекса РК, суммы уплаченных за пределами РК налогов на доходы или прибыль или иного иностранного налога, аналогичного индивидуальному подоходному налогу (далее в целях настоящей статьи – иностранный подоходный налог), с доходов, полученных налогоплательщиком-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан, подлежат зачету в счет уплаты корпоративного или индивидуального подоходного налога в Республике Казахстан при наличии документа, подтверждающего уплату такого иностранного подоходного налога.
Таким документом является справка о суммах полученных доходов из источников в иностранном государстве и уплаченных налогов, выданная и (или) заверенная налоговым органом иностранного государства.
В случае, если справка о суммах полученных доходов из источников в иностранном государстве и уплаченных налогов, выданная и (или) заверенная налоговым органом иностранного государства, составлена на иностранном языке, обязательно наличие перевода на казахский или русский язык, засвидетельствованного нотариусом в порядке, определенном законодательством РК.
При отнесении в зачет сумм иностранного подоходного налога, уплаченных в иностранном государстве, в счет уплаты ИПН налогоплательщик вправе представить указанную в настоящем пункте справку по требованию налогового органа с целью проведения камерального контроля.
Ерлан Галиев
Ерлан, добрый день!
Подскажите, пожалуйста, у меня сын, являясь гражданином РК, проживает в РФ, имеет карту банка (текущий счет в карточной базе), на которой имеется сумма, не превышающая 12 МРЗП. Необходимо ли указаывать данные карты в ФНО 240? Спасибо.
Добрый день, в соответствии с подпунктом 11) пункта 1 статьи 363 действующего Налогового кодекса РК, декларацию по ИПН обязаны представить граждане Республики Казахстан, которые имеют по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, в сумме, превышающей 12-кратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 31 декабря отчетного налогового периода.
В тоже время, данная норма применима в отношении налогового периода с 01 января 2018 года.
В связи с чем, в отношении 2017 года, полагаем, декларация по ИПН (Форма 240.00) подлежит представлению, независимо от суммы на банковском счете во исполнение подпункта 5) пункта 1 статьи 185 ранее действовавшего Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года № 99-IV РК.
Ерлан Галиев
Добрый день! В 2020 году вводится всеобщее декларирование доходов. На протяжении 15-20 лет, в разные годы, мои родители часто давали мне деньги (от своей зарплаты, премий, пенсий, личные сбережения). В качестве дара — без оформления факта передачи. Передавались деньги мне лично, на управление этими ср-вами, образования внука и т.п. на использование по своему усмотрению (в силу возраста они не могут заниматься управлением деньгами, родителям сейчас за 80 лет). На эти деньги я в том числе открывал вклады в банках на свое имя. Вопрос. Могут ли ко мне быть, какие либо вопросы, на объем обладания этими деньгами, их происхождение, со стороны органов госдоходов? Спасибо заранее а ответ.
Добрый день, мы готовы предоставить Вам ответ на платной основе. Запрос Вы можете направить по электронному адресу: mintax@mintax.kz
С уважением, Администрация сайта
Ерлан, здравствуйте. Имею в собственности квартиру. Периодами (не постоянно) сдаю её на 2-3 дня в найм физическим лицам. Доход от квартиры не постоянный, так как часто уезжаю в командировки, кроме того в квартире часто проживают приезжие родственники. По окончании года сдаю декларацию по форме 240.00 на предмет получения имущественного дохода. Так как я не всегда веду кропотливый учёт платежей за год, то декларирую примерную сумму дохода. Например, за 2019 год 340 000 тенге, а за 2017 год — 220 000 тенге. Отражаю в декларации, что получаю доход не более 4 месяцев в году (что соответствует истине), и соответственно плачу подоходный налог 10% от заявленной суммы.
Уже два года декларация принимается через сеть без проблем. Ерлан, мне непонятно следующее:
1. Если ли в налоговом комитете какие-то суммы имущественного дохода (предельный минимум, максимум, средние цифры) для заявления декларации по сдаче квартиры в аренду, или в данном случае закон уповает НА МОЮ ЧЕСТНОСТЬ??? Ведь, гипотетически я могу заявить не 340 000 тенге, а например 20 000 тенге, оплатить от них 10%, следовательно занизить имущественный доход. При этом, декларация также успешно пройдёт. Я, при заявлении декларации, поступаю абсолютно честно, но мне не понятен механизм контроля в данном случае.
2. В декларации по индивидуальному подоходному налогу формы 240.00 пунктом 2 «Налоговый период, за который представляется налоговая отчетность» ПОДРАЗУМЕВАЕТСЯ:
— в какие месяца я сдавал квартиру в аренду по порядку (например, январь-апрель);
— в какие месяца я сдавал квартиру в аренду по месяцам вразброс (Например — январь, март, июнь, декабрь);
— суммарное количество дней за 4 месяца.
Заранее благодарен за ответ. В нашем городе ни кто мне, ничего существенного, объяснить по данному вопросу не мог. С уважением, Олег.
Добрый день, мы готовы предоставить Вам ответ на платной основе. Запрос Вы можете направить по электронному адресу: mintax@mintax.kz
С уважением, Администрация сайта
Здравствуйте, подскажите пожалуйста, если студент был за границей по программе Work and Travel, работал от 01.06.20147года до 01.09.2017 года, им тоже надо декларировать зарплату? и тем более справку они не получали о доходах?
Добрый день, мы готовы предоставить Вам ответ на платной основе. Запрос Вы можете направить по электронному адресу: mintax@mintax.kz
С уважением, Администрация сайта
Доброго времени суток. Помогите, пожалуйста, разобраться.
1) Я являюсь студенткой высшего учебного заведения в РФ. Получаю стипендию на расчетную карту, открытую в РФ. Облагается ли стипендия налогом в РК, если в РФ стипендии учащимся не облагаются налогом?
2) Если на 31 декабря 2017 года, я имею банковские счета в РФ, но на них отсутствуют средства, то есть по факту имеется счет, но денег на них нет. Нужно ли их указывать в декларации?
3) В 2017 году я работа и была оформлена по Трудовому Кодексу РФ. но в ноябре 2017 года уволилась. И по состоянию на 31 декабря 2017 года была безработной. Нужно ли указывать в декларации доход, полученный во время трудоустройства и сумму налога уплаченного за время работы.
Благодарю за помощь.
Добрый день, мы готовы предоставить Вам ответ на платной основе. Запрос Вы можете направить по электронному адресу: mintax@mintax.kz
С уважением, Администрация сайта
Уважаемый Ерлан, добрый день.
У нас такая не простая ситуация. Очень нужна Ваша консультация. Два гражданина РК в 2008 году приобретают в равных долях земельный участок для коммерческого использования (размещение СТО, магазина) у частного лица. Они приобретают участок как физические лица у физического лица. Но оба покупателя зарегистрированы один как ИП, другой КХ. Участок никак не был использован. В 2017 г. они продают этот участок. В договоре опять указывается, что два физ.лица продают участок тоже физ.лицу. Возникают ли в такой ситуации налоговые обязательства на доход от прироста стоимости при реализации?
Добрый день, мы готовы предоставить Вам ответ на платной основе. Запрос Вы можете направить по электронному адресу: mintax@mintax.kz
С уважением, Администрация сайта
Добрый день.
Многие уже задали вопрос о ИПН по зарплате, но хотелось бы уточнить два момента по форме 240:
1) Каким образом нужно указывать ставку иностранного подоходного налога в случае страны с «двойным» процентом (федеральный+провинциальный)?
2) Не могли бы вы пояснить, как работают конвенции о двойном налогооблажении. В частности, правильно ли я понимаю Статью 15 п1 из «Конвенция между Правительством РК и Правительством Канады об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и на капитал «, зарплата, полученная во время проживания в Канаде от Канадской фирмы, облагается налогом только в Канаде? И поэтому сумму полученной зарплаты можно указать в форме 240.03 ?
И третий вопрос, касаемо депозитов в иностранных банках. Достаточно ли указывать депозит как «счет в иностранном банке» или полученные проценты тоже являются налогооблагаемым доходом?
Добрый день, мы готовы предоставить Вам ответ на платной основе. Запрос Вы можете направить по электронному адресу: mintax@mintax.kz
С уважением, Администрация сайта
ДД! Если у физ лица есть брокерский счет за рубежом считается ли данный счет банковским? и необходимо ли сдавать декларацию по ИПН по форме 240 за данный счет, если были движениям по нему и если не были?
Добрый день, мы готовы предоставить Вам ответ на платной основе. Запрос Вы можете направить по электронному адресу: mintax@mintax.kz
С уважением, Администрация сайта
Добрый день! Я гражданка РК, с 2015 года проживаю и работаю в РФ, в РК более 20 дней в году не бываю, т.е. не являюсь резидентом РК. Заработную плату в РФ получаю через кассу предприятия наличными, есть банковский счет, но по состоянию на 31.12.2017г. средств на нем не было. Нужно ли мне подавать декларацию по ИПН и что в ней указывать? что прикладывать к декларации? достаточно справки 2НДФЛ и выписки по банковскому счету? будут ли мои доходы, полученные в РФ облагаться налогом?
Добрый день, мы готовы предоставить Вам ответ на платной основе. Запрос Вы можете направить по электронному адресу: mintax@mintax.kz
С уважением, Администрация сайта
Добрый день, подскажите пожалуйста, мой муж гражданин РК, но в России имеются 2 счета, на который перечислялись сумма после аварии, от страхового случая, и остаток на счете на данный момент около 20 руб. , и сумма возврата с платежной системы «Платон» 1000 руб., лежит на другом счете. Должен ли он подавать декларацию 240. или нет, ведь я не вижу в законе минимальной суммы. А в налоговой отвечают что сумма 12 минимальных зарплат указаны в ст.363. Так ли это?
Добрый день, мы готовы предоставить Вам ответ на платной основе. Запрос Вы можете направить по электронному адресу: mintax@mintax.kz
С уважением, Администрация сайта
Здравствуйте!Я гражданка РК, проживаю на территории России в связи с обучением.Имею счет в банке на стипендию, и счет ,который пополняю сама.Должна ли я представлять декларацию по счету ,который пополняю сама и подлежит ли он налогообложению?
Добрый день, мы готовы предоставить Вам ответ на платной основе. Запрос Вы можете направить по электронному адресу: mintax@mintax.kz
С уважением, Администрация сайта
Здравствуйте!Я являюсь гражданкой РК,но проживаю на территории России в связи с обучением.Имею банковский счет на стипендию,и счет,который пополняю сама.Должна ли я подавать декларацию на счет ,пополняемый самостоятельно и подлежит ли он налогообложению?
Добрый день, мы готовы предоставить Вам ответ на платной основе. Запрос Вы можете направить по электронному адресу: mintax@mintax.kz
С уважением, Администрация сайта
здравствуйте! Хочу продать оборудование — станки 2007 года,легализованные, стоили они тогда недорого, а сейчас 33 млн.тенге, не бывшие в употреблении и не задействованные в предпринимательской деятельности,как физ. лицо, будет ли у меня имущественный налог 10%? Если да, то могу ли я их продать через свое ИП с налогом в 3 %?
Добрый день, мы готовы предоставить Вам ответ на платной основе. Запрос Вы можете направить по электронному адресу: mintax@mintax.kz
С уважением, Администрация сайта
Здравствуйте, Ерлан,
В случае, если счет открыт не только на имя Вашего супруга, но и на Ваше имя, при наличии денежных средств на данном счету, Вам потребуется представить декларацию по ИПН.
Ерлан Галиев
Здравствуйте подскажите пожалуйста,мой муж получил в наследство дом и по истечению 11 месце после вступления в наследство продал его.Какую сумму налога он должен заплатить.До продажи оценка имущества не делалась.
Добрый день, мы готовы предоставить Вам ответ на платной основе. Запрос Вы можете направить по электронному адресу: mintax@mintax.kz
С уважением, Администрация сайта
Здравствуйте. У нас следующая ситуация. Нам в наследство досталась квартира в РФ, квартиру продали, теперь не можем понять сколько же процентов налог мы должны заплатить? По Российским законам 30, по нашим 10. Обращались с вопросом и к юристам, и в налоговые и в консалтинговые компании, никто не может точно сказать. Кто-то говорит 30, кто-то 10 процентов. Разъясните пожалуйста этот момент.
Добрый день, мы готовы предоставить Вам ответ на платной основе. Запрос Вы можете направить по электронному адресу: mintax@mintax.kz
С уважением, Администрация сайта
Здравствуйте! Проконсультируйте пожалуйста, ситуация такая. Гражданин РК покупает технику и через месяц продает ее гражданину РФ. Сделка между физ.лицом РК и физ.лицом РФ будет оформляться на территории РФ, а техника находится на территории РК. Какие налоговые обязательства возникают у гражданина РК? Договор купли-продажи оформленный на территории РФ нужно заверять нотариально?
Добрый день, мы готовы предоставить Вам ответ на платной основе. Запрос Вы можете направить по электронному адресу: mintax@mintax.kz
С уважением, Администрация сайта
Здравствуйте, хотел поинтересоваться у вас. Ситуация такая, был выплачен гонорар в большой сумме, как проверить человека, указал он этот доход в декларации или нет? Спасибо за помощь
В соответствии с пунктом 1 статьи 30 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI ЗРК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)», сведения об исчисленных налогоплательщиком суммах налогов представляют собой налоговую тайну.
В соответствии с пунктом 2 статьи 30 Налогового кодекса, сведения о налогоплательщике (налоговом агенте), являющиеся налоговой тайной, не могут быть представлены налоговыми органами другому лицу без письменного разрешения налогоплательщика (налогового агента), если иное не установлено настоящей статьей.
Ерлан Галиев
Прошу Вас разъяснить следующую ситуацию. Физ.лицо имеет брокерский счет на KASE. В 2018г.продает акции АО «РД КМГ» на фондовой бирже казахстана, и получает доход от прироста стоимости. Возникает ли у физ.лица обязательство сдавать декларацию,если согласно ст.341 п.1 пп.16 Налогового кодекса РК из доходов физ.лица исключаются: доход от прироста стоимости при реализации методом открытых торгов на фондовой бирже, функционирующей на территории РК,ценных бумаг находящихся на день реализации в официальных списках данной фондовой биржи
Здравствуйте, Ерлан. Объясните пожалуйста, мне подарили квартиру родные, сделал независимую оценку. Продал в течение года. Теперь пришло уведомление с налоговой об оплате ипн с прироста стоимости. Они подсчитали налог с разницы между стоимости продажи и оценки уполн.гос.органом. Какую оценку нужно учитывать при начисления налога?