НАЛОГОВЫЙ КАЛЕНДАРЬ НА 2017 ГОД
для налогоплательщиков, осуществляющих расчёты с бюджетом на основе специальных налоговых режимов (СНР)
Не распространяется на налогоплательщиков, осуществляющих расчеты с бюджетом на основе СНР для юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельских потребительских кооперативов.
Используемые сокращения:
1. ЕЗН — единый земельный налог;
2. ЗРК о ВД НК — Закон о введение в действие Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 10 декабря 2008 года № 100-IV;
3. ИПН – индивидуальный подоходный налог;
4. КНП – корпоративный подоходный налог;
5. Налоговый кодекс или НК – Кодекс РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) от 10 декабря 2008 года № 99-IV;
6. НДС – налог на добавленную стоимость;
7. ОПВ – обязательные пенсионные взносы;
8. ОППВ – обязательные профессиональные пенсионные взносы;
9. П – платежи;
10. ППВР — плата за пользование водными ресурсами поверхностных источников;
11. ПЭОС — плата за эмиссии в окружающую среду;
12. СН – социальный налог;
13. СНР — специальный налоговый режим;
14. СО – социальные отчисления;
15. УД – упрощенная декларация.
Настоящий Налоговый календарь составлен для налогоплательщиков, осуществляющих расчёты с бюджетом на основании следующих СНР:
1. СНР на основании УД. Действие пп. 1 п. 1 ст. 426 Налогового кодекса вводится в действие с 01 января 2013 года. Данный подпункт действует в нижеследующей редакции в соответствии со статьей 8 ЗРК о ВД НК:
1) CНР для субъектов малого бизнеса включает в себя:
· СНР на основе патента;
· СНР на основе УД;
2) СНР для крестьянских или фермерских хозяйств на основе уплаты единого земельного налога;
3) СНР для юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельских потребительских кооперативов.
|
ФЕВРАЛЬ 2017 |
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|||||||||||
|
ОТЧЕТНОСТЬ |
||||||||||||
|
Дата |
Наименование |
Пояснение |
Отчётный налоговый период |
Законодательное обоснование отчётности или платежа |
||||||||
|
15 |
УД |
УД по форме 910.00 |
2-е полугодие 2016 года |
п. 1 ст. 437 НК |
||||||||
|
ПЛАТЕЖИ |
||||||||||||
|
25 |
ИПН, СО, ОПВ, ОППВ |
П суммы ИПН, с дохода ИП в размере ½ от исчисленной суммы налогов; СН в размере ½ от исчисленной суммы налогов за минусом суммы СО, СО с дохода для исчисления СО, ОПВ с дохода для исчисления ОПВ. ОППВ с доходов для исчисления ОППВ |
2-е полугодие 2016 года |
п. 2 ст. 437, ст. 438 НК |
||||||||
|
АВГУСТ 2017 |
||||||||||||
|
ОТЧЕТНОСТЬ |
||||||||||||
|
Дата |
Наименование |
Пояснение |
Отчётный налоговый период |
Законодательное обоснование отчётности или платежа |
||||||||
|
15 |
УД |
УД по форме 910.00 |
1-е полугодие 2017 года |
п. 1 ст. 437 НК |
||||||||
|
ПЛАТЕЖИ |
||||||||||||
|
25 |
ИПН, СО, ОПВ,ОППВ. |
П суммы ИПН, с дохода ИП в размере ½ от исчисленной суммы налогов; СН в размере ½ от исчисленной суммы налогов за минусом суммы СО, СО с дохода для исчисления СО, ОПВ с дохода для исчисления ОПВ. ОППВ с доходов для исчисления ОППВ |
1-е полугодие 2017 года |
п. 2 ст. 437, ст. 438 НК |
||||||||
|
ФЕВРАЛЬ 2018 |
||||||||||||
|
ОТЧЕТНОСТЬ |
||||||||||||
|
Дата |
Наименование |
Пояснение |
Отчётный налоговый период |
Законодательное обоснование отчётности или платежа |
||||||||
|
15 |
УД |
УД по форме 910.00 |
2-е полугодие 2017 года |
п. 1 ст. 437 НК |
||||||||
|
ПЛАТЕЖИ |
||||||||||||
|
25 |
ИПН, СО, ОПВ, ОППВ |
П суммы ИПН, с дохода ИП в размере ½ от исчисленной суммы налогов; СН в размере ½ от исчисленной суммы налогов за минусом суммы СО, СО с дохода для исчисления СО; ОПВ с дохода для исчисления ОПВ. ОППВ с доходов для исчисления ОППВ |
2-е полугодие 2017 года |
п.2 ст. 437, ст.438 НК |
||||||||
|
|
||||||||||||
ПРИМЕЧАНИЕ:
Согласно пункту 2 статьи 427 Налогового кодекса, СНР устанавливает для субъектов малого бизнеса упрощенный порядок исчисления и уплаты СН, КПН или ИПН, за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты. Исчисление, уплата и представление налоговой отчетности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, не указанным в настоящем пункте, производятся в общеустановленном порядке.
2. СНР для крестьянских или фермерских хозяйств на основе уплаты ЕЗН
|
МАРТ 2017 |
||||||||||||
|
ОТЧЕТНОСТЬ |
||||||||||||
|
Дата |
Наименование |
Пояснение |
Отчётный налоговый период |
Законодательное обоснование отчётности или платежа |
||||||||
|
31 |
Налоговая декларация |
Предоставление налоговой декларации по форме 920.00 |
За 2016 год |
ст. 447 НК |
||||||||
|
АПРЕЛЬ 2017 |
||||||||||||
|
ПЛАТЕЖИ |
||||||||||||
|
10 |
ЕЗН, СН, ИПН, ППВР, ПЭОС, СО, ОПВ |
Окончательный расчет по единому ЗН по Д (форма 920), суммы, исчисленные с 01 октября по 31 декабря |
Октябрь-декабрь 2016 года |
пп 2) п. 1 ст. 446 НК |
||||||||
|
|
||||||||||||
|
НОЯБРЬ 2017 |
|||||||
|
ПЛАТЕЖИ |
|||||||
|
10 |
ЕЗН, СН, ИПН, ППВР, ПЭОС, СО, ОПВ |
П сумм, исчисленных с 01 января до 01 октября не позднее указанной даты |
Январь-октябрь 2017 года |
пп 1) п. 1 ст. 446 НК |
|||
ПРИМЕЧАНИЕ:
Согласно пункту 1 статьи 442 Налогового кодекса, плательщики единого земельного налога не являются плательщиками следующих видов налогов и других обязательных платежей в бюджет:
1. Плательщики единого земельного налога не являются плательщиками следующих видов налогов и других обязательных платежей в бюджет:
Подпункт 1 изложен в редакции Закона РК от 26.11.10 г. № 356-IV (введено в действие с 1 января 2011 г.) См. изменения в подпункт 1 — Закон РК от 18.11.15 г. № 412-V (вводятся в действие с 1 января 2020 г.)
1) ИПН с доходов от деятельности крестьянского или фермерского хозяйства, в том числе доходов в виде сумм, полученных из средств государственного бюджета на покрытие затрат (расходов), связанных с деятельностью, на которую распространяется данный СНР;
2) Подпункт 2 касательно НДС был исключен в соответствии с Законом РК от 28 ноября 2014 года № 257-V (введено в действие с 1 января 2015 г).
Пункт 2 дополнен подпунктом 2-1 в соответствии с Законом РК от 28 ноября 14 года № 257-V:
2-1) Платы за эмиссии в окружающую среду;
3) Земельный налог и (или) плата за пользование земельными участками — по земельным участкам, используемым в деятельности, на которую распространяется данный СНР;
4) Налог на транспортные средства — по объектам налогообложения, указанным в подпунктах 1), 2) пункта 3 статьи 365 Налогового кодекса;
5) Налог на имущество — по объектам налогообложения, указанным в подпункте 1) пункта 4 статьи 394 Налогового кодекса.
2. Исчисление, уплата налогов и других обязательных платежей в бюджет, не указанных в пункте 1 статьи 442, и представление налоговой отчетности по ним, производятся в общеустановленном порядке.
Плательщики ЕЗН вправе добровольно подать налоговое заявление в налоговый орган о постановке на учет по НДС.
3. Пункт 3 касательно видов деятельности не распространяющий СНР для крестьянских или фермерских хозяйств исключен в соответствии с Законом РК от 28 ноября 2014 года № 257-V. (введено в действие с 1 января 2015 г.). Статья дополнена пунктом 4 в соответствии с Законом РК от 26.12.12 г. № 61-V (введено в действие с 1 января 2013 г.)
4. При возникновении случаев, указанных в пунктах 3 и 4 статьи 441 Налогового кодекса, доход налогоплательщика, полученный с даты начала применения общеустановленного или иного СНР, подлежит налогообложению, соответственно, в общеустановленном порядке или порядке, установленном иным СНР (статья 442 Налогового кодекса дополнена п. 4 ЗРК от 26 декабря 2012 года № 61-V).
