Группа МинТакс

НАЛОГОВЫЙ КАЛЕНДАРЬ НА 2015 ГОД

для налогоплательщиков, осуществляющих расчёты с бюджетом на основе специальных налоговых режимов (СНР)

Не распространяется на налогоплательщиков, осуществляющих расчеты с бюджетом на основе СНР для юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельских потребительских кооперативов.

Используемые сокращения:

1.    ЕЗН — единый земельный налог;

2.  ЗРК о ВД НК — Закон о введение в действие Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 10 декабря 2008 года № 100-IV;

3.   ИПН – индивидуальный подоходный налог;

4.   КНП – корпоративный подоходный налог;

5.  Налоговый кодекс или НК – Кодекс РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) от 10 декабря 2008 года № 99-IV;

6.    НДС – налог на добавленную стоимость;

7.    ОПВ – обязательные пенсионные взносы;

8.    ОППВ – обязательные профессиональные пенсионные взносы;

9.    П – платежи;

10.  ППВР — плата за пользование водными ресурсами поверхностных источников;

11.  ПЭОС — плата за эмиссии в окружающую среду;

12.  СН – социальный налог;

13.  СНР — специальный налоговый режим;

14.  СО – социальные отчисления;

15.  УД – упрощенная декларация.

Настоящий Налоговый календарь составлен для налогоплательщиков, осуществляющих расчёты с бюджетом на основании следующих СНР:

1. СНР на основании УД. Действие пп. 1 п. 1 ст. 426 Налогового кодекса вводится в действие с 01 января 2013 года. Данный подпункт действует в нижеследующей редакции в соответствии со статьей 8 ЗРК о ВД НК:

1) CНР для субъектов малого бизнеса включает в себя:

 · СНР на основе патента;

 · СНР на основе УД;

2)  СНР для крестьянских или фермерских хозяйств на основе уплаты единого земельного налога;

3) СНР для юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельских потребительских кооперативов.

ФЕВРАЛЬ 2015
ОТЧЕТНОСТЬ
Дата	Наименование		Пояснение				Отчётный налоговый период		Законодательное обоснование отчётности или платежа
16	УД		УД по форме 910.00				2-е полугодие 2014 года		п. 1 ст. 437 НК
ПЛАТЕЖИ
25	ИПН, СО, ОПВ, ОППВ		П суммы ИПН,  с дохода ИП в размере ½ от исчисленной суммы налогов; СН                в размере ½ от исчисленной суммы налогов за минусом суммы СО, СО  с дохода для исчисления СО, ОПВ                   с дохода для исчисления ОПВ. ОППВ с доходов для исчисления ОППВ				2-е полугодие 2014 года		п. 2 ст. 437, ст. 438 НК
АВГУСТ 2015
ОТЧЕТНОСТЬ
Дата	Наименование		Пояснение				Отчётный налоговый период		Законодательное обоснование отчётности или платежа
17	УД		УД по форме 910.00				1-е полугодие                 2015 года		п. 1 ст. 437 НК
ПЛАТЕЖИ
25	ИПН, СО, ОПВ, ОППВ.		П суммы ИПН,  с дохода ИП в размере ½ от исчисленной суммы налогов; СН                   в размере ½ от исчисленной суммы налогов за минусом суммы СО, СО    с дохода для исчисления СО, ОПВ               с дохода для исчисления ОПВ. ОППВ с доходов для исчисления ОППВ				1-е полугодие              2015 года		п. 2 ст. 437, ст. 438 НК
ФЕВРАЛЬ 2016
ОТЧЕТНОСТЬ
Дата	Наименование		Пояснение				Отчётный налоговый период		Законодательное обоснование отчётности или платежа
16	УД		УД по форме 910.00				2-е полугодие                  2015 года		п. 1 ст. 437 НК
ПЛАТЕЖИ
25	ИПН, СО, ОПВ, ОППВ		П суммы ИПН, с дохода ИП в размере ½ от исчисленной суммы налогов; СН в размере ½ от исчисленной суммы налогов за минусом суммы СО, СО   с дохода для исчисления СО;                          ОПВ с дохода для исчисления ОПВ. ОППВ с доходов для исчисления ОППВ				2-е полугодие                2015 года		п.2 ст. 437, ст.438 НК

                                                                                                                                                                                      ПРИМЕЧАНИЕ:

Согласно пункту 2 статьи 427 Налогового кодекса, СНР устанавливает для субъектов малого бизнеса упрощенный порядок исчисления и уплаты СН, КПН или ИПН, за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты. Исчисление, уплата и представление налоговой отчетности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, не указанным в настоящем пункте, производятся в общеустановленном порядке.

2.   СНР для крестьянских или фермерских хозяйств на основе уплаты ЕЗН

МАРТ 2015

ОТЧЕТНОСТЬ

Дата

Наименование

Пояснение

Отчётный налоговый период

Законодательное обоснование отчётности или платежа

31

Налоговая декларация

Предоставление налоговой декларации по форме 920.00

За 2014 год

ст. 447 НК

АПРЕЛЬ 2015

ПЛАТЕЖИ

10

ЕЗН, СН, ИПН, ППВР, ПЭОС, СО, ОПВ

Окончательный расчет по единому ЗН по Д (форма 920), суммы, исчисленные с 01 октября по 31 декабря

Октябрь-декабрь 2014 года

пп 2) п. 1 ст. 446 НК

 

НОЯБРЬ 2015
ПЛАТЕЖИ
10	ЕЗН, СН, ИПН, ППВР, ПЭОС, СО, ОПВ	П сумм, исчисленных                 с 01 января до                 01 октября                         не позднее указанной даты		Январь-октябрь 2015 года		пп 1) п. 1 ст. 446 НК

                                                                                                                                                                                                ПРИМЕЧАНИЕ:

Согласно пункту 1 статьи 442 Налогового кодекса, плательщики единого земельного налога не являются плательщиками следующих видов налогов и других обязательных платежей в бюджет:

1)  ИПН с доходов от деятельности крестьянского или фермерского хозяйства, в том числе, доходов в виде сумм, полученных из средств государственного бюджета на покрытие затрат (расходов), связанных с деятельностью, на которую распространяется данный СНР;

2) Платы за эмиссии в окружающую среду (подпункт 2-1 пункта 1 статьи 442 НК, введенный в действие с 1 января 2015 года в соответствии с Законом РК от 28 ноября 2014 года № 257-V);

3) Земельного налога и (или) платы за пользование земельными участками — по земельным участкам, используемым в деятельности, на которую распространяется данный СНР;

4) Налога на транспортные средства — по объектам налогообложения, указанным в подпунктах 1), 2) пункта 3 статьи 365 Налогового кодекса;

5) Налога на имущество — по объектам налогообложения, указанным в подпункте 1) пункта  4 статьи 394 Налогового кодекса.

На основании пункта 2 статьи 442 Налогового кодекса,  исчисление, уплата налогов и других обязательных платежей в бюджет, не указанных в пункте 1  статьи 442 Налогового кодекса, и представление налоговой отчетности по ним, производятся в общеустановленном порядке.

Плательщики ЕЗН вправе добровольно подать налоговое заявление в налоговый орган о постановке на учет по НДС.

В соответствии с пунктом 4 статьи 442 Налогового кодекса,  при возникновении случаев, указанных в пунктах 3 и 4 статьи 441 Налогового кодекса, доход налогоплательщика, полученный  с даты начала применения общеустановленного или иного СНР, подлежит налогообложению, соответственно, в общеустановленном порядке или порядке, установленном иным СНР (статья 442 Налогового кодекса дополнена п. 4 ЗРК от 26 декабря 2012 года № 61-V).