НАЛОГОВЫЙ КАЛЕНДАРЬ НА 2014 ГОД
для налогоплательщиков, осуществляющих расчёты с бюджетом на основе специальных налоговых режимов (СНР)
Не распространяется на налогоплательщиков, осуществляющих расчеты с бюджетом на основе СНР для юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельских потребительских кооперативов.
Сокращения:
1. ЕЗН — единый земельный налог;
2. ЗРК о ВД НК — Закон о введении в действие Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 10 декабря 2008 года № 100-IV;
3. ИПН – индивидуальный подоходный налог;
4. КНП – корпоративный подоходный налог;
5. Налоговый кодекс или НК – Кодекс РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) от 10 декабря 2008 года № 99-IV;
6. НДС – налог на добавленную стоимость;
7. ОПВ – обязательные пенсионные взносы;
8. П – платежи;
9. ППВР — плата за пользование водными ресурсами поверхностных источников;
10. ПЭОС — плата за эмиссии в окружающую среду;
11. СН – социальный налог;
12. СНР — специальный налоговый режим;
13. СО – социальные отчисления;
14. УД – упрощенная декларация.
Настоящий Налоговый календарь составлен для налогоплательщиков, осуществляющих расчёты с бюджетом на основании следующих СНР:
-
СНР на основании УД. Действие пп. 1 п. 1 ст. 426 Налогового кодекса вводится в действие с 01 января 2013 года. Данный подпункт действует в нижеследующей редакции в соответствии со статьей 8 ЗРК о ВД НК:
-
CНР для субъектов малого бизнеса включает в себя:
-
СНР на основе патента;
-
СНР на основе УД;
-
СНР для крестьянских или фермерских хозяйств на основе уплаты единого земельного налога;
-
СНР для юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельских потребительских кооперативов.
|
ФЕВРАЛЬ 2014 |
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|||||||
|
ОТЧЕТНОСТЬ |
||||||||||
|
Дата |
Наименование |
Пояснение |
Отчётный налоговый период |
Законодательное обоснование отчётности или платежа |
||||||
|
15 |
УД |
УД по форме 910.00 |
4 квартал 2013 года |
п. 1 ст. 437 НК |
||||||
|
ПЛАТЕЖИ |
||||||||||
|
25 |
ИПН, СО, ОПВ |
П суммы ИПН, с дохода ИП в размере ½ от исчисленной суммы налогов; СН в размере ½ от исчисленной суммы налогов за минусом суммы СО, СО с дохода для исчисления СО, ОПВ с дохода для исчисления ОПВ. |
4 квартал 2013 года |
п. 2 ст. 437, ст. 438 НК |
||||||
|
АВГУСТ 2014 |
|
|
|
|||||||
|
ОТЧЕТНОСТЬ |
||||||||||
|
Дата |
Наименование |
Пояснение |
Отчётный налоговый период |
Законодательное обоснование отчётности или платежа |
||||||
|
15 |
УД |
УД по форме 910.00 |
1 полугодие 2014 года |
п. 1 ст. 437 НК |
||||||
|
ПЛАТЕЖИ |
||||||||||
|
25 |
ИПН, СО, ОПВ |
П суммы ИПН, с дохода ИП в размере ½ от исчисленной суммы налогов; СН в размере ½ от исчисленной суммы налогов за минусом суммы СО, СО с дохода для исчисления СО, ОПВ с дохода для исчисления ОПВ. |
1 полугодие 2014 года |
п. 2 ст. 437, ст. 438 НК |
||||||
|
ФЕВРАЛЬ 2015 |
|
|
|
|||||||
|
ОТЧЕТНОСТЬ |
||||||||||
|
Дата |
Наименование |
Пояснение |
Отчётный налоговый период |
Законодательное обоснование отчётности или платежа |
||||||
|
15 |
УД |
УД по форме 910.00 |
2 полугодие 2014 года |
п. 1 ст. 437 НК |
||||||
|
ПЛАТЕЖИ |
||||||||||
|
25 |
ИПН, СО, ОПВ |
П суммы ИПН, с дохода ИП в размере ½ от исчисленной суммы налогов; СН в размере ½ от исчисленной суммы налогов за минусом суммы СО, СО с дохода для исчисления СО; ОПВ с дохода для исчисления ОПВ. |
2 полугодие 2014 года |
п.2 ст. 437, ст.438 НК |
||||||
ПРИМЕЧАНИЕ:
Согласно пункту 2 статьи 427 Налогового кодекса, СНР устанавливает для субъектов малого бизнеса упрощенный порядок исчисления и уплаты СН, КПН или ИПН, за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты. Исчисление, уплата и представление налоговой отчетности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, не указанным в настоящем пункте, производятся в общеустановленном порядке.
-
СНР для крестьянских или фермерских хозяйств на основе уплаты ЕЗН
|
МАРТ 2014 |
|
|
|
|
||
|
ОТЧЕТНОСТЬ |
||||||
|
Дата |
Наименование |
Пояснение |
Отчётный налоговый период |
Законодательное обоснование отчётности или платежа |
||
|
31 |
Налоговая декларация |
Предоставление налоговой декларации по форме 920.00 |
За 2013 год |
ст. 447 НК |
||
|
АПРЕЛЬ 2014 |
|
|
|
|
||
|
ПЛАТЕЖИ |
||||||
|
10 |
ЕЗН, СН, ИПН, ППВР, ПЭОС, СО, ОПВ |
Окончательный расчет по единому ЗН по Д (форма 920), суммы, исчисленные с 01 октября по 31 декабря |
Октябрь-декабрь 2013 года |
пп 2) п. 1 ст. 446 НК |
||
|
НОЯБРЬ 2014 |
|
|
|
|||
|
ПЛАТЕЖИ |
||||||
|
10 |
ЕЗН, СН, ИПН, ППВР, ПЭОС, СО, ОПВ |
П сумм, исчисленных с 01 января до 01 октября не позднее указанной даты |
Январь-октябрь 2014 года |
пп 1) п. 1 ст. 446 НК |
||
ПРИМЕЧАНИЕ:
Согласно пункту 1 статьи 442 Налогового кодекса, плательщики единого земельного налога не являются плательщиками следующих видов налогов и других обязательных платежей в бюджет:
1) ИПН с доходов от деятельности крестьянского или фермерского хозяйства, в том числе доходов в виде сумм, полученных из средств государственного бюджета на покрытие затрат (расходов), связанных с деятельностью, на которую распространяется данный СНР;
2) НДС — по оборотам от осуществления деятельности, на которую распространяется данный СНР;
3) Земельный налог и (или) плата за пользование земельными участками — по земельным участкам, используемым в деятельности, на которую распространяется данный СНР;
4) налога на транспортные средства — по объектам налогообложения, указанным в подпунктах 1), 2) пункта 3 статьи 365 Налогового кодекса;
5) налога на имущество — по объектам налогообложения, указанным в подпункте 1) пункта 4 статьи 394 Налогового кодекса.
2. Исчисление, уплата налогов и других обязательных платежей в бюджет, не указанных в пункте 1 настоящей статьи, и представление налоговой отчетности по ним, производятся в общеустановленном порядке.
Плательщики ЕЗН вправе добровольно подать налоговое заявление в налоговый орган о постановке на учет по НДС.
(П. 3 ст. 442 Налогового кодекса изложен в новой редакции ЗРК от 26 декабря 2012 года №61-V):
3. При осуществлении видов деятельности, на которые не распространяется СНР для крестьянских или фермерских хозяйств, плательщики единого земельного налога обязаны вести раздельный учет доходов и расходов, имущества и производить исчисление и уплату соответствующих налогов и других обязательных платежей в бюджет по указанным видам деятельности в общеустановленном порядке.
4. При возникновении случаев, указанных в пунктах 3 и 4 статьи 441 Налогового кодекса, доход налогоплательщика, полученный с даты начала применения общеустановленного или иного СНР, подлежит налогообложению, соответственно, в общеустановленном порядке или порядке, установленном иным СНР (статья 442 Налогового кодекса дополнена п. 4 ЗРК от 26 декабря 2012 года № 61-V).
