Группа МинТакс

НАЛОГОВЫЙ КАЛЕНДАРЬ НА 2018 ГОД
для налогоплательщиков, осуществляющих расчёты с бюджетом на основе специальных налоговых режимов (СНР)

Используемые сокращения:

1. ЕЗН — единый земельный налог;
2. ИП – индивидуальный предприниматель;  
3. ИПН – индивидуальный подоходный налог;
4. КНП – корпоративный подоходный налог;
5. Налоговый кодекс 2017 или НК 2017 – Кодекс РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) от 10 декабря 2008 года № 99-IV;
6. Налоговый кодекс 2018 или НК 2018 – Кодекс РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) от 25 декабря 2017 года № 120-VI ЗРК;
7. ЗРК об ОСМС – Закон РК «Об обязательном социальном медицинском страховании» от 16.11.15 г. № 405-V.
8. НДС – налог на добавленную стоимость;
9. ОПВ – обязательные пенсионные взносы;
10. ОППВ – обязательные профессиональные пенсионные взносы;
11. ОСМС – отчисления работодателя, руководителя ИП, крестьянского хозяйства на обязательное социальное медицинское страхование;
12. Д – декларация;
13. П – платежи;
14. ППВР — плата за пользование водными ресурсами поверхностных источников;
15. ПЭОС — плата за эмиссии в окружающую среду;
16. СН – социальный налог;
17. СНР — специальный налоговый режим;
18. СО – социальные отчисления;
19. УД – упрощенная декларация.

Настоящий Налоговый календарь составлен для налогоплательщиков, осуществляющих расчёты с бюджетом на основании следующих СНР:

1. В случаях, установленных настоящим разделом, налогоплательщик вправе выбрать один из следующих специальных налоговых режимов:

1)

• CНР для субъектов малого бизнеса включает в себя:
• СНР на основе патента;
• СНР на основе УД;
• СНР с использованием фиксированного вычета

2)

• СНР для производителей сельскохозяйственной продукции:
• СНР для крестьянских или фермерских хозяйств;
• СНР для производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов

ФЕВРАЛЬ 2018

ОТЧЕТНОСТЬ
Дата	Наименование	Пояснение	Отчётный налоговый период	Законодательное обоснование отчётности или платежа
15	УД	УД по форме 910.00	2-е полугодие 2017 года	п. 1 ст. 437 НК 2017
ПЛАТЕЖИ
26	КПН, ИПН, СН, СО, ОПВ, ОППВ	КПН в размере ½ от исчисленной суммы налогов,  ИПН  с дохода ИП в размере ½ от исчисленной суммы налогов; СН в размере ½ от исчисленной суммы налогов за минусом суммы СО, СО  с дохода для исчисления СО, ОПВ с дохода для исчисления ОПВ, ОППВ с доходов для исчисления ОППВ	2-е полугодие 2017 года	п. 2 ст. 437, ст. 438 НК 2017
26	ОСМС	Отчисления на ОСМС, отраженные в упрощенной декларации	2-е полугодие 2017 года	ст. 438 НК 2017, пп. 4 п. 6 ст. 30 ЗРК об ОСМС
26	ОСМС	Взносы по ОСМС, субъектами малого бизнеса, применяющими СНР на основе УД	2-е полугодие 2017 года	ст. 438 НК 2017, пп. 4 п. 6 ст. 30 ЗРК об ОСМС

 

АВГУСТ 2018

ОТЧЕТНОСТЬ
Дата	Наименование	Пояснение	Отчётный налоговый период	Законодательное обоснование отчётности или платежа
15	УД	УД по форме 910.00	1-е полугодие 2018 года	п. 1 ст. 688 НК 2018
ПЛАТЕЖИ
25	КПН, ИПН, СН, СО, ОПВ, ОППВ	КПН в размере ½ от исчисленной суммы налогов,  ИПН  с дохода ИП в размере ½ от исчисленной суммы налогов; СН в размере ½ от исчисленной суммы налогов за минусом суммы СО, СО    с дохода для исчисления СО, ОПВ   с дохода для исчисления ОПВ, ОППВ с доходов для исчисления ОППВ	1-е полугодие 2018 года	п.2 ст. 688, ст. 689, п.2 ст. 705 НК 2018

 

ФЕВРАЛЬ 2019

ОТЧЕТНОСТЬ
Дата	Наименование	Пояснение	Отчётный налоговый период	Законодательное обоснование отчётности или платежа
15	УД	УД по форме 910.00	2-е полугодие 2018 года	п. 1 ст. 688 НК 2018
ПЛАТЕЖИ
25	КПН, ИПН, СН, СО, ОПВ, ОППВ	КПН в размере ½ от исчисленной суммы налогов,  ИПН с дохода ИП в размере ½ от исчисленной суммы налогов; СН в размере ½ от исчисленной суммы налогов за минусом суммы СО, СО с дохода для исчисления СО, ОПВ с дохода для исчисления ОПВ, ОППВ с доходов для исчисления ОППВ	2-е полугодие 2018 года	п.2 ст. 688, ст. 689, п.2 ст. 705 НК 2018

 

ПРИМЕЧАНИЕ:

Согласно пункту 1 статьи 680 Налогового кодекса 2018 года, СНР устанавливает для субъектов малого бизнеса упрощенный порядок исчисления и уплаты СН, КПН или ИПН, за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты. Исчисление, уплата и представление налоговой отчетности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, не указанным в настоящем пункте, производятся в общеустановленном порядке.

2. СНР для крестьянских или фермерских хозяйств на основе уплаты ЕЗН

АПРЕЛЬ 2018

ОТЧЕТНОСТЬ
Дата	Наименование	Пояснение	Отчётный налоговый период	Законодательное обоснование отчётности или платежа
2	Налоговая декларация	Предоставление налоговой декларации по форме 920.00	за 2017 год	ст. 447 НК 2017

 

АПРЕЛЬ 2018

ПЛАТЕЖИ
10	ЕЗН, СН, ИПН, ППВР,  СО, ОПВ	Окончательный расчет по ЕЗН по Д (форма 920), суммы, исчисленные с 01 октября по 31 декабря	Октябрь-декабрь 2017 года	пп.2 п. 1 ст. 446 НК 2017

 

НОЯБРЬ 2018

ПЛАТЕЖИ
12	ЕЗН,  ППВР	П сумм, исчисленных с 01 января до 01 октября не позднее указанной даты	Январь-октябрь 2018 года	пп.1 п. 1 ст. 706 НК 2018

 

ПРИМЕЧАНИЕ:

1. Согласно пункту 1 статьи 705 Налогового кодекса 2018, плательщики ЕЗН не являются плательщиками следующих видов налогов и других обязательных платежей в бюджет:

1) ИПН с доходов от деятельности крестьянского или фермерского хозяйства, в том числе, доходов в виде сумм, полученных из средств государственного бюджета на покрытие затрат (расходов), связанных с деятельностью, на которую распространяется данный СНР;

2) земельного налога и (или) платы за пользование земельными участками — по земельным участкам, используемым в деятельности, на которую распространяется данный СНР;

3) налога на транспортные средства — по объектам налогообложения, указанным в подпунктах 1), 2) пункта 3 статьи 365 Налогового кодекса 2018;

4) налога на имущество — по объектам налогообложения, указанным в подпункте 1) пункта  4 статьи 394 Налогового кодекса 2018;

5) социального налога – по деятельности крестьянского или фермерского хозяйства, на которую распространяется данный специальный налоговый режим;

6) платы за эмиссии в окружающую среду – по деятельности крестьянского или фермерского хозяйства, на которую распространяется данный специальный налоговый режим.

2. Исчисление, уплата налогов и других обязательных платежей в бюджет, не указанных в пункте 1 статьи 705 Налогового кодекса 2018, и представление налоговой отчетности по ним, производятся в общеустановленном порядке.

Плательщики ЕЗН вправе добровольно подать налоговое заявление в налоговый орган о постановке на учет по НДС.

3. При получении доходов от видов деятельности, на которые, в соответствии с пунктом 3 статьи 702 Налогового кодекса 2018, не распространяется действие СНР для крестьянских или фермерских хозяйств. Налогоплательщики производят исчисление, уплату соответствующих налогов и представление налоговой отчетности по ним в одном из следующих режимов налогообложения при соответствии условиям их применения, установленным Налоговым кодексом 2018:

1) в СНР для субъектов малого бизнеса – при соответствии условиям применения таких режимов налогообложения, установленным Налоговым кодексом 2018.

2)  в общеустановленном порядке.