ТОО-резидент РК заключает договор с предприятием Белоруссии на технический ремонт и сервисное обслуживание автомашин на заводе в Белоруссии. Какие возникают налоговые обязательства и какие виды налоговой отчетности сдаются?
По КПН В данном случае, так как работы по техническому ремонту и сервисному обслуживанию автомашин будут осуществляться за пределами РК (в Республике Беларусь), и не предусмотрены в подпунктах 3), 4) пункта 1 статьи 192 настоящего Налогового кодекса, в связи с чем, данные работы не подлежат налогообложению КПН у источника выплаты. По НДС Согласно п.п.2) п. 2 ст. 236 Налогового кодекса местом реализации работ, услуг признается место фактического осуществления работ, услуг, если они связаны с движимым имуществом. К таким работам, услугам относятся: монтаж, сборка, ремонт, техническое обслуживание. В связи с осуществлением ремонтных работ и технического обслуживания автомашин на территории Республики Беларусь, местом реализации таких работ не признается Республика Казахстан. У резидента РК обязательств по НДС за нерезидента не возникает.
Автор: Налоговый департамент по Карагандинской области
