Уважаемые налогоплательщики Республики Казахстан,

Напоминаем, что, в ноябре 2024 года, в нижеуказанные сроки, истекают сроки уплаты нижеперечисленных налогов и платежей:

05 ноября 2024 года:

• Индивидуальный подоходный налог (ИПН) по доходам лиц, занимающихся частной практикой (частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, профессиональных медиаторов), полученным в октябре 2024 года.

11 ноября 2024 года:

• Единый земельный налог, плата за пользование водными ресурсами поверхностных источников, исчисленные плательщиками единого земельного налога за период с 1 января до 1 октября 2024 года.

20 ноября 2024 года:

• Налог на добавленную стоимость (НДС) по принятым на учет импортированным товарам в Республику Казахстан (РК) из Евразийского экономического союза (ЕАЭС) в октябре 2024 года, а также в случае увеличения участниками договора (контракта) в октябре 2024 года цены импортированных товаров в РК из ЕАЭС;
• Акциз за себя (юридическое лицо) и за свои структурные подразделения (в случае наличия) за октябрь 2024 года, в том числе по импортированным товарам в РК из ЕАЭС в октябре 2024 года;
• Плата за негативное воздействие на окружающую среду (для плательщиков – операторов объектов I и II категории с объемами платежей до 100 МРП в суммарном годовом объеме при получении разрешительного документа в октябре 2024 года).

25 ноября 2024 года:

• ИПН, подлежащий перечислению налоговым агентом до 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором налог подлежит удержанию (октябрь 2024 года), с доходов:
  1) физического лица-нерезидента, предоставленного в качестве иностранного персонала нерезидентом, деятельность которого не образует постоянного учреждения в РК согласно пункту 5 статьи 656 Налогового кодекса;
  2) иностранца или лица без гражданства, направленного в РК юридическим лицом-нерезидентом, не зарегистрированным в качестве налогоплательщика РК;
• Авансовые платежи по КПН за ноябрь 2024 года;
• КПН, удерживаемый у источника выплаты и подлежащий перечислению не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором была осуществлена выплата дохода, облагаемого у источника выплаты, с выплаченных в октябре 2024 года доходов:
  1) юридического лица-резидента РК;
  2) юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в РК через постоянное учреждение;
• КПН, удерживаемый у источника выплаты, с доходов юридических лиц-нерезидентов, осуществляющих деятельность без образования постоянного учреждения в РК, по доходам:
  1) выплаченным в октябре 2024 года;
  2) начисленным в октябре 2024 года в пределах суммы выплаченной предоплаты;
  3) от прироста стоимости при реализации имущества, находящегося в РК, и акций, долей участия, связанных с недропользованием в РК:
  — выплаченным в октябре 2024 года;
  — сумма КПН по которым получена юридическим лицом-резидентом – недропользователем от налогового агента (налогоплательщика) в октябре 2024 года;
  — в случае неуплаты налоговым агентом (налогоплательщиком) и уплаты самостоятельно за счет средств юридического лица-резидента – недропользователя, сведения по которым получены от налогового органа в октябре 2024 года;
• КПН, ИПН, для налогоплательщиков, применяющих СНР розничного налога за 3 квартал 2024 года;
• ИПН, удерживаемый у источника выплаты, с доходов физических лиц-резидентов, выплаченных в октябре 2024 года;
• ИПН, удерживаемый у источника выплаты, с доходов физических лиц-нерезидентов из источников в РК, в том числе с доходов от деятельности в РК по трудовому договору (соглашению, контракту), заключенному с резидентом или нерезидентом, являющимися работодателями, выплаченных в октябре 2024 года;
• ИПН, удерживаемый у источника выплаты, с доходов физических лиц-нерезидентов из источников в РК от прироста стоимости при реализации имущества, находящегося в РК, и акций, долей участия, связанных с недропользованием в РК:
  1) выплаченных в октябре 2024 года;
  2) сумма ИПН по которым получена юридическим лицом-резидентом – недропользователем от налогового агента (налогоплательщика) в октябре 2024 года;
  3) в случае неуплаты налоговым агентом (налогоплательщиком) и уплаты самостоятельно за счет средств юридического лица-резидента – недропользователя, сведения по которым получены от налогового органа в октябре 2024 года.
• ИПН с доходов ИП, применяющего СНР с использованием специального мобильного приложения, за октябрь 2024 года;
• НДС, подлежащий уплате в бюджет:
  1) за 3 квартал 2024 года, а также НДС за нерезидента, исчисленный в 3 квартале 2024 года, кроме НДС по импортируемым товарам;
  2) НДС по ликвидационной декларации при снятии с регистрационного учета по НДС в октябре 2024 года;
• Социальный налог за октябрь 2024 года;
• Текущие платежи по земельному налогу по сроку не позднее 25 ноября 2024 года;
• Текущие платежи по налогу на имущество по сроку не позднее 25 ноября 2024 года;
• Налог на игорный бизнес за 3 квартал 2024 года;
• Плата за пользование земельными участками:
  1) физическим лицом по земельным участкам, полученным в возмездное землепользование и не используемым в предпринимательской деятельности, в случае заключения договора временного возмездного землепользования в октябре 2024 года;
  2) при истечении срока действия договора временного возмездного землепользования или его расторжении в октябре 2024 года;
  3) за фактический период действия лицензии на разведку или добычу ТПИ, если ее срок истек после 1 февраля в 3 квартале 2024 года.
• Текущие платежи по плате за пользование водными ресурсами поверхностных источников за фактические объемы водопользования за 3 квартал 2024 года;
• Текущие суммы платы за негативное воздействие на окружающую среду за фактический объем эмиссий для плательщиков с объемами платежей 100 МРП и больше в суммарном годовом объеме за 3 квартал 2024 года;
• Плата за использование радиочастотного спектра:
  уплачиваемая иностранцами, лицами без гражданства и юридическими лицами-нерезидентами, не осуществляющими деятельность в РК и не зарегистрированными в качестве налогоплательщиков РК, при получении разрешения в октябре 2024 года;
• Плата за размещение наружной рекламы за ноябрь 2024 года;
• Плата за цифровой майнинг за 3 квартал 2024 года;
• Единый платеж за октябрь 2024 года;
• Рентный налог на экспорт, подлежащий уплате лицами, реализующими на экспорт нефть сырую и нефтепродукты сырые согласно статье 718 НК, а также получателями от имени государства таких нефти и нефтепродуктов, передаваемых плательщиком РНЭ в натуральной форме за 3 квартал 2024 года;
• Роялти, бонус добычи, доля РК по разделу продукции, дополнительный платеж недропользователя, осуществляющего деятельность по СРП за 3 квартал 2024 года;
• Платеж по возмещению исторических затрат, если размер платежа превышает 10 000 МРП за 3 квартал 2024 года;
• НДПИ, подлежащий уплате в бюджет в денежной форме:
  1) недропользователями, осуществляющими добычу полезных ископаемых;
  2) получателями от имени государства таких полезных ископаемых, передаваемых недропользователями в натуральной форме за 3 квартал 2024 года;
• Текущие платежи в счет уплаты налогов (роялти и доли РК по разделу продукции) в натуральной форме за 3 квартал 2024 года;
• Обязательные пенсионные взносы:
  1) удержанные из доходов, выплаченных в октябре 2024 года работникам, а также физическим лицам по договорам гражданско-правового характера за работы, услуги;
  2) уплачиваемые в свою пользу индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность на общеустановленном режиме и применяющими СНР для субъектов малого предпринимательства (кроме СНР на основе патента), крестьянскими-фермерскими хозяйствами, частными нотариусами, частными судебными исполнителями, адвокатами и профессиональными медиаторами по полученному доходу в октябре 2024 года;
  3) уплачиваемые страховой организацией при осуществлении страховой выплаты в качестве возмещения вреда, связанного с утратой заработка (дохода), в октябре 2024 года;
• Обязательные профессиональные пенсионные взносы, исчисленные по доходам, выплаченным работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, профессии которых предусмотрены перечнем производств, работ, профессий работников, в октябре 2024 года;
• Обязательные пенсионные взносы работодателя, исчисленные по доходам, выплаченным работникам в октябре 2024 года;
• Социальные отчисления за октябрь 2024 года, уплачиваемые:
  1) по доходам работников, а также лиц, имеющих иную оплачиваемую работу (избранные, назначенные или утвержденные);
  2) самостоятельно индивидуальными предпринимателями, лицами, занимающимися частной практикой;
• Отчисления на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС) по доходам, выплаченным работникам в октябре 2024 года;
• Взносы на ОСМС:
  1) удерживаемые из выплачиваемых в октябре 2024 года доходов (в том числе доходов иностранцев и лиц без гражданства, если она постоянно проживают на территории РК, и кандасов):
  — работников;
  — физических лиц, получающих доходы по заключенным с налоговым агентом договорам гражданско-правового характера в соответствии с законодательством РК;
  2) уплачиваемые самостоятельно или третьим лицом в их пользу:
  — индивидуальным предпринимателем;
  — лицом, занимающимся частной практикой (частный нотариус, частный судебный исполнитель, адвокат, профессиональный медиатор);