Группа МинТакс приняла участие в семинаре на тему: «Действующие в настоящее время специальные платежи и налоги недропользователей и актуальные вопросы по ним», организованном Ассоциацией Налогоплательщиков Казахстана 28 октября 2013 года в Алматы.

В качестве лекторов по нижеуказанным темам на семинаре выступили Андрей Хорунжий – Управляющий Партнер Группы МинТакс, Президент ПНК РК и Лаура Сатыбалдина – Директор по проектам Налогового департамента ТОО «МинТакс».

В ходе семинара наши лекторы также отвечали на вопросы слушателей по затрагиваемым темам.

Программа семинара:
1. Общие положения налогообложения недропользователей
1.1. История развития налогообложения недропользователей от СССР до настоящего времени
1.2. Современные общие принципы налогообложения недропользователей
1.3. Отличие современных принципов от принципов, существовавших до 1 января 2009 года, особенности налогового учета для переходного периода
2. Порядок исчисления и уплаты Подписного бонуса
2.1. Порядок установления
2.2. Порядок определения стоимости извлекаемых запасов
2.3. Сроки и порядок уплаты, возможность возврата ранее уплаченной суммы
2.4. Риски и порядок их минимизации
3. Порядок исчисления и уплаты Бонуса коммерческого обнаружения (БКО)
3.1. Плательщики БКО
3.2. Условия возникновения БКО и налоговые риски
3.3. Вопросы по определению налоговой базы и пути их решения
3.4. Вопросы совершенствования норм налогового права по БКО
4. Порядок исчисления и уплаты Платежа по возмещению исторических затрат
4.1. Порядок установления размера платежей
4.2. Определение даты возникновения обязательства по уплате платежа
4.3. Порядок исчисления суммы платежа на отчетную дату
5. Порядок исчисления и уплаты Налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
5.1. История возникновения и развития НДПИ
5.2. Плательщики НДПИ
5.3. Общие принципы исчисления НДПИ
5.4. Объект обложения НДПИ
5.5. Различие для исчисления НДПИ по поставкам нефти на внутренний рынок РК
5.6. Распределение объекта обложения НДПИ по различным условиям налогообложения
5.7. Налоговые риски по НДПИ
5.8. Налоговое планирование по НДПИ
5.9. Особенности налогового учета и налоговые регистры по НДПИ
6. Порядок исчисления и уплаты Рентного налога на экспорт (РНЭ)
6.1. История возникновения и развития РНЭ в Республике Казахстан
6.2. Плательщики РНЭ
6.3. Общие принципы исчисления РНЭ
6.4. Объект обложения РНЭ
6.5. Различие для исчисления РНЭ по поставкам нефти на внутренний рынок РК
6.6. Распределение объекта обложения РНЭ по различным условиям налогообложения
6.7. Налоговые риски по РНЭ
6.8. Налоговое планирование по РНЭ
6.9. Особенности налогового учета и налоговые регистры по РНЭ
6.10. Вопросы совершенствования РНЭ
7. Порядок исчисления и уплаты Налога на сверхприбыль (НСП)
7.1. История возникновения и развития НСП в Республике Казахстан
7.2. Плательщики НСП
7.3. Общие принципы исчисления НСП
7.4. Объект обложения НСП
7.5. Чистый доход для НСП и порядок его исчисления
7.6. Вычеты для НСП и порядок их исчисления
7.7. Особенности учета по затратам капитального характера
7.8. Уровни для исчисления НСП и ставки НСП по ним
7.9. Распределение объекта обложения НСП по уровням
7.10. Пример исчисления НСП
7.11. Налоговое планирование по НСП
7.12. Особенности налогового учета и налоговые регистры по НСП
7.13. Вопросы совершенствования НСП
8. Особенности налогового учета недропользователей по корпоративному подоходному налогу (КПН)
8.1. Правила ведения раздельного налогового учета для КПН и его особенности.
8.2. Порядок определения прямых и общих доходов и расходов для целей КПН.
8.3. Отражение результатов раздельного налогового учета в налоговой отчетности.
8.4. Порядок применения пункта 10 статьи 310 в случае наличия передачи нефти на переработку с дальнейшей реализацией нефтепродуктов.
8.5. Практика применения разницы в нормах МСФО и Налогового кодекса по моменту признания дохода от реализации.
8.6. Налоговые риски по налоговому учету операций по формированию ликвидационного фонда и расходов по ликвидации последствий разработки месторождений.
8.7. Отражение у недропользователей дохода от содержания социальной сферы.
8.8. Порядок учета и отнесения на вычеты расходов по разведке и доразведке.
8.9. Налоговое планирование операций по переуступке (продаже) доли участия в контракте.
8.10. Порядок налогового учета фиксированных активов недропользователей.
8.11. Возможность вычета расходов по контракту на разведку в случае заключения, в дальнейшем, контракта на добычу.
8.12. Порядок вычета расходов на обучение работников и «казахстанских кадров».
8.13. Возможность использования инвестиционных налоговых преференций и отражение их в налоговом учете.
8.14. Особенности налоговой учетной политики и налоговых регистров.
8.15. Налоговые риски и пути их минимизации