НАЛОГОВЫЙ КАЛЕНДАРЬ НА 2020 ГОД
для налогоплательщиков, осуществляющих расчёты с бюджетом на основе специальных налоговых режимов (СНР)
Используемые сокращения:
- ЕЗН — единый земельный налог;
- ИП– индивидуальный предприниматель;
- ИПН– индивидуальный подоходный налог;
- КНП – корпоративный подоходный налог;
- НК – Кодекс РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) от 25 декабря 2017 года № 120-VI ЗРК с изменениями и дополнениями на 01.01.2020 года;
- ЗРК ПО– Закон РК « О пенсионном обеспечении в РК» от 20 июня 1997 года №136-I;
- ПИУ– Правила исчисления и удержания/начисления и перечисления ОПВ и ОППВ в НПФ от 18 октября 2013 года № 1116;
- ПСО– Правила исчисления и перечисления социальных отчислений от 21 июня 2004 года №683.
- ЗРК об ОСМС– Закон РК «Об обязательном социальном медицинском страховании» от 16.11.15 г. № 405-V.
- НДС– налог на добавленную стоимость;
- ОПВ– обязательные пенсионные взносы;
- ОППВ– обязательные профессиональные пенсионные взносы;
- ОСМС– отчисления работодателя, руководителя ИП, крестьянского хозяйства на обязательное социальное медицинское страхование;
- Д– декларация;
- П – платежи;
- ППВР —плата за пользование водными ресурсами поверхностных источников;
- ПЭОС —плата за эмиссии в окружающую среду;
- СН – социальный налог;
- СНР — специальный налоговый режим;
- СО– социальные отчисления;
- УД– упрощенная декларация;
- КФХ — крестьянские или фермерские хозяйства;
- ППВР– плата за пользование водными ресурсами поверхностных источников.
- Р – расчет.
Настоящий Налоговый календарь составлен для налогоплательщиков, осуществляющих расчёты с бюджетом на основании следующих СНР:
- В случаях, установленных настоящим разделом, налогоплательщик вправе выбрать один из следующих специальных налоговых режимов:
1) CНР для субъектов малого бизнеса включает в себя:
- СНР на основе патента;
- СНР на основе УД;
- СНР с использованием фиксированного вычета
2) СНР для производителей сельскохозяйственной продукции включает в себя:
- СНР для крестьянских или фермерских хозяйств;
- СНР для производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов
ЯНВАРЬ 2020
| ПЛАТЕЖИ | ||||
| 27 | ОПВ, ОППВ | — уплачиваемые по полученному и выплаченным доходам в декабре 2019 года; | декабрь 2019 | пп. 1, 2 п. 7 ст. 24 ЗРК ПО |
| 27 | СО | уплачиваемые по полученному и выплаченным доходам в декабре 2019 года; | декабрь 2019 | п.7 ПСО, п. 2 ст. 680, ст. 689, ст. 701, п. 2 ст. 705 НК |
| 27 | ОСМС | ОСМС | декабрь 2019 | п. 6 ст. 30 ЗРК об ОСМС, ст. 689, п. 2 ст. 705 НК |
| 27 | КПН, ИПН | КПН, ИПН у источника с доходов, выплаченных в декабре 2019 года; | декабрь 2019 | п. 2 ст. 680, ст. 689, ст. 701, п. 2 ст. 705 НК |
ФЕВРАЛЬ 2020
| ОТЧЕТНОСТЬ | ||||
| Дата | Наименование | Пояснение | Отчётный налоговый период | Законодательное обоснование отчётности или платежа |
| 17 | УД | УД по форме 910.00 | 2-е полугодие 2019 года | п. 1 ст. 688 НК |
| 17 | КПН | — Р по КПН, удержанному у источника выплаты с дохода резидента и (или) нерезидента по формам 101.03, 101.04 | 4 квартал 2019 года | п. 2 ст. 680, ст. 701, п. 2 ст. 705 НК |
| 17 | ИПН | — при начислении доходов работникам для налогоплательщиков СНР, с использованием фиксированного вычета, для производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов, для КФК по форме 200.00 | 4 квартал 2019 года | п. 2 ст. 680, ст. 701, п. 2 ст. 705 НК |
| ПЛАТЕЖИ | ||||
| 25 | КПН, ИПН, СН, СО | КПН в размере ½ от исчисленной суммы налогов, ИПН с дохода ИП в размере ½ от исчисленной суммы налогов; СН в размере ½ от исчисленной суммы налогов за минусом суммы СО, СО с дохода для исчисления СО | 2-е полугодие 2019 года | п. 2 ст. 688 НК-2017, п.50 ПИУ, ст. 689, п. 2 ст. 705 НК-2017, п. 7 ПСО, ст. 689, п. 2 ст. 705 НК |
| 25 | КПН, ИПН | КПН, ИПН у источника с доходов, выплаченных в январе 2020 года; | январь 2020 | п. 2 ст. 680, ст. 689, ст. 701, п. 2 ст. 705 НК |
| 25 | ОПВ, ОППВ | — уплачиваемые по полученному и выплаченным доходам в январе 2020 года; | январь 2020 | пп. 1, 2 п. 7 ст. 24 ЗРК ПО |
| 25 | СО | уплачиваемые по полученному и выплаченным доходам в январе 2020 года; | январь 2020 | п.7 ПСО, п. 2 ст. 680, ст. 689, ст. 701, п. 2 ст. 705 НК |
| 25 | ОСМС | ОСМС | январь 2020 | п. 6 ст. 30 ЗРК об ОСМС, ст. 689, п. 2 ст. 705 НК |
МАРТ 2020
| ОТЧЕТНОСТЬ | ||||||||
| Дата | Наименование | Пояснение | Отчётный налоговый период | Законодательное обоснование отчётности или платежа | ||||
| 31 | КПН, ИПН | для СНР, с использованием фиксированного вычета, для производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов по формам 100.00, 912.00 | за 2019 год | п.1 ст. 696, ст. 701 НК, | ||||
| 31 | ЕЗН | ЕЗН для КФХ по форме 920.00 | за 2019 год | п.2 ст. 707 НК | ||||
| ПЛАТЕЖИ | ||||||||
| 26 | КПН, ИПН | КПН, ИПН у источника с доходов, выплаченных в феврале 2020 года; | февраль 2020 | п. 2 ст. 680, ст. 689, ст. 701, п. 2 ст. 705 НК | ||||
| 26 | ОПВ, ОППВ | — уплачиваемые по полученному и выплаченным доходам в феврале 2020 года; | февраль 2020 | пп. 1, 2 п. 7 ст. 24 ЗРК ПО | ||||
| 26 | СО | уплачиваемые по полученному и выплаченным доходам в в феврале 2020 года; | февраль 2020 | п.7 ПСО, п. 2 ст. 680, ст. 689, ст. 701, п. 2 ст. 705 НК | ||||
| 26 | ОСМС | ОСМС | февраль 2020 | п. 6 ст. 30 ЗРК об ОСМС, ст. 689, п. 2 ст. 705 НК | ||||
АПРЕЛЬ 2020
| ПЛАТЕЖИ | ||||
| 10 | ЕЗН, ППВР | по суммам, исчисленным с 1 октября по 31 декабря 2019 | 2019 | п. 5 ст. 570, пп. 2 п. 1 ст. 706 НК |
| 27 | КПН, ИПН | КПН, ИПН у источника с доходов, выплаченных в марте 2020 года; | март 2020 | п. 2 ст. 680, ст. 689, ст. 701, п. 2 ст. 705 НК |
| 27 | ОПВ, ОППВ | — уплачиваемые по полученному и выплаченным доходам в марте 2020 года; | март 2020 | пп. 1, 2 п. 7 ст. 24 ЗРК ПО |
| 27 | СО | уплачиваемые по полученному и выплаченным доходам в в марте 2020 года; | март 2020 | п.7 ПСО, п. 2 ст. 680, ст. 689, ст. 701, п. 2 ст. 705 НК |
| 27 | ОСМС | ОСМС | март 2020 | п. 6 ст. 30 ЗРК об ОСМС, ст. 689, п. 2 ст. 705 НК |
МАЙ 2020
| ОТЧЕТНОСТЬ | ||||||||
| Дата | Наименование | Пояснение | Отчётный налоговый период | Законодательное обоснование отчётности или платежа | ||||
| 15 | КПН | — Р по КПН, удержанному у источника выплаты с дохода резидента и (или) нерезидента по формам 101.03, 101.04 | 1 квартал 2020 года | п. 2 ст. 680, ст. 701, п. 2 ст. 705 НК | ||||
| 15 | ИПН | — при начислении доходов работникам для налогоплательщиков СНР, с использованием фиксированного вычета, для производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов, для КФК по форме 200.00 | 1 квартал 2020 года | п. 2 ст. 680, ст. 701, п. 2 ст. 705 НК | ||||
| ПЛАТЕЖИ | ||||||||
| 25 | КПН, ИПН | КПН, ИПН у источника с доходов, выплаченных в апреле 2020 года; | апрель 2020 | п. 2 ст. 680, ст. 689, ст. 701, п. 2 ст. 705 НК | ||||
| 25 | ОПВ, ОППВ | — уплачиваемые по полученному и выплаченным доходам в апреле 2020 года; | апрель 2020 | пп. 1, 2 п. 7 ст. 24 ЗРК ПО | ||||
| 25 | СО | уплачиваемые по полученному и выплаченным доходам в в апреле 2020 года; | апрель 2020 | п.7 ПСО, п. 2 ст. 680, ст. 689, ст. 701, п. 2 ст. 705 НК | ||||
| 25 | ОСМС | ОСМС | апрель 2020 | п. 6 ст. 30 ЗРК об ОСМС, ст. 689, п. 2 ст. 705 НК | ||||
ИЮНЬ 2020
| ПЛАТЕЖИ | ||||
| 25 | КПН, ИПН | КПН, ИПН у источника с доходов, выплаченных в мае 2020 года; | май 2020 | п. 2 ст. 680, ст. 689, ст. 701, п. 2 ст. 705 НК |
| 25 | ОПВ, ОППВ | — уплачиваемые по полученному и выплаченным доходам в мае 2020 года; | май 2020 | пп. 1, 2 п. 7 ст. 24 ЗРК ПО |
| 25 | СО | уплачиваемые по полученному и выплаченным доходам в в мае 2020 года; | май 2020 | п.7 ПСО, п. 2 ст. 680, ст. 689, ст. 701, п. 2 ст. 705 НК |
| 25 | ОСМС | ОСМС | май 2020 | п. 6 ст. 30 ЗРК об ОСМС, ст. 689, п. 2 ст. 705 НК |
ИЮЛЬ 2020
| ПЛАТЕЖИ | ||||
| 27 | КПН, ИПН | КПН, ИПН у источника с доходов, выплаченных в июне 2020 года; | июнь 2020 | п. 2 ст. 680, ст. 689, ст. 701, п. 2 ст. 705 НК |
| 27 | ОПВ, ОППВ | — уплачиваемые по полученному и выплаченным доходам в июне 2020 года; | июнь 2020 | пп. 1, 2 п. 7 ст. 24 ЗРК ПО |
| 27 | СО | уплачиваемые по полученному и выплаченным доходам в в июне 2020 года; | июнь 2020 | п.7 ПСО, п. 2 ст. 680, ст. 689, ст. 701, п. 2 ст. 705 НК |
| 27 | ОСМС | ОСМС | июнь 2020 | п. 6 ст. 30 ЗРК об ОСМС, ст. 689, п. 2 ст. 705 НК |
АВГУСТ 2020
| ОТЧЕТНОСТЬ | ||||
| Дата | Наименование | Пояснение | Отчётный налоговый период | Законодательное обоснование отчётности или платежа |
| 17 | УД | УД по форме 910.00 | 1-е полугодие 2020 года | п. 1 ст. 688 НК |
| 17 | КПН | — Р по КПН, удержанному у источника выплаты с дохода резидента и (или) нерезидента по формам 101.03, 101.04 | 2 квартал 2020 года | п. 2 ст. 680, ст. 701, п. 2 ст. 705 НК |
| 17 | ИПН | — при начислении доходов работникам для налогоплательщиков СНР, с использованием фиксированного вычета, для производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов, для КФК по форме 200.00 | 2 квартал 2020 года | п. 2 ст. 680, ст. 701, п. 2 ст. 705 НК |
| ПЛАТЕЖИ | ||||
| 25 | КПН, ИПН | КПН, ИПН у источника с доходов, выплаченных в июле 2020 года; | июль 2020 | п. 2 ст. 680, ст. 689, ст. 701, п. 2 ст. 705 НК |
| 25 | ОПВ, ОППВ | — уплачиваемые по полученному и выплаченным доходам в июле 2020 года; | июль 2020 | пп. 1, 2 п. 7 ст. 24 ЗРК ПО |
| 25 | СО | уплачиваемые по полученному и выплаченным доходам в в июле 2020 года; | июль 2020 | п.7 ПСО, п. 2 ст. 680, ст. 689, ст. 701, п. 2 ст. 705 НК |
| 25 | ОСМС | ОСМС | июль 2020 | п. 6 ст. 30 ЗРК об ОСМС, ст. 689, п. 2 ст. 705 НК |
СЕНТЯБРЬ 2020
| ПЛАТЕЖИ | ||||
| 25 | КПН, ИПН | КПН, ИПН у источника с доходов, выплаченных в августе 2020 года; | август 2020 | п. 2 ст. 680, ст. 689, ст. 701, п. 2 ст. 705 НК |
| 25 | ОПВ, ОППВ | — уплачиваемые по полученному и выплаченным доходам в августе 2020 года; | август 2020 | пп. 1, 2 п. 7 ст. 24 ЗРК ПО |
| 25 | СО | уплачиваемые по полученному и выплаченным доходам в в августе 2020 года; | август 2020 | п.7 ПСО, п. 2 ст. 680, ст. 689, ст. 701, п. 2 ст. 705 НК |
| 25 | ОСМС | ОСМС | август 2020 | п. 6 ст. 30 ЗРК об ОСМС, ст. 689, п. 2 ст. 705 НК |
ОКТЯБРЬ 2020
| ПЛАТЕЖИ | ||||
| 26 | КПН, ИПН | КПН, ИПН у источника с доходов, выплаченных в сентябре 2020 года; | сентябрь 2020 | п. 2 ст. 680, ст. 689, ст. 701, п. 2 ст. 705 НК |
| 26 | ОПВ, ОППВ | — уплачиваемые по полученному и выплаченным доходам в сентябре 2020 года; | сентябрь 2020 | пп. 1, 2 п. 7 ст. 24 ЗРК ПО |
| 26 | СО | уплачиваемые по полученному и выплаченным доходам в в сентябре 2020 года; | сентябрь 2020 | п.7 ПСО, п. 2 ст. 680, ст. 689, ст. 701, п. 2 ст. 705 НК |
| 26 | ОСМС | ОСМС | сентябрь 2020 | п. 6 ст. 30 ЗРК об ОСМС, ст. 689, п. 2 ст. 705 НК |
НОЯБРЬ 2020
| ОТЧЕТНОСТЬ | ||||||||
| Дата | Наименование | Пояснение | Отчётный налоговый период | Законодательное обоснование отчётности или платежа | ||||
| 16 | КПН | — Р по КПН, удержанному у источника выплаты с дохода резидента и (или) нерезидента по формам 101.03, 101.04 | 3 квартал 2020 года | п. 2 ст. 680, ст. 701, п. 2 ст. 705 НК | ||||
| 16 | ИПН | — при начислении доходов работникам для налогоплательщиков СНР, с использованием фиксированного вычета, для производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов, для КФК по форме 200.00 | 3 квартал 2020 года | п. 2 ст. 680, ст. 701, п. 2 ст. 705 НК | ||||
| ПЛАТЕЖИ | ||||||||
| 10 | ППВР | платеж сумм, исчисленных с 01 января до 01 октября не позднее указанной даты |
2020 год | п. 5 ст. 570, пп. 2 п. 1 ст. 706 НК | ||||
| 25 | КПН, ИПН | КПН, ИПН у источника с доходов, выплаченных в октябре 2020 года; | октябрь 2020 | п. 2 ст. 680, ст. 689, ст. 701, п. 2 ст. 705 НК | ||||
| 25 | ОПВ, ОППВ | — уплачиваемые по полученному и выплаченным доходам в октябре 2020 года; | октябрь 2020 | пп. 1, 2 п. 7 ст. 24 ЗРК ПО | ||||
| 25 | СО | уплачиваемые по полученному и выплаченным доходам в в октябре 2020 года; | октябрь 2020 | п.7 ПСО, п. 2 ст. 680, ст. 689, ст. 701, п. 2 ст. 705 НК | ||||
| 25 | ОСМС | ОСМС | октябрь 2020 | п. 6 ст. 30 ЗРК об ОСМС, ст. 689, п. 2 ст. 705 НК | ||||
ДЕКАБРЬ 2020
| ПЛАТЕЖИ | ||||
| 25 | КПН, ИПН | КПН, ИПН у источника с доходов, выплаченных в ноябре 2020 года; | ноябрь 2020 | п. 2 ст. 680, ст. 689, ст. 701, п. 2 ст. 705 НК |
| 25 | ОПВ, ОППВ | — уплачиваемые по полученному и выплаченным доходам в ноябре 2020 года; | ноябрь 2020 | пп. 1, 2 п. 7 ст. 24 ЗРК ПО |
| 25 | СО | уплачиваемые по полученному и выплаченным доходам в в ноябре 2020 года; | ноябрь 2020 | п.7 ПСО, п. 2 ст. 680, ст. 689, ст. 701, п. 2 ст. 705 НК |
| 25 | ОСМС | ОСМС | ноябрь 2020 | п. 6 ст. 30 ЗРК об ОСМС, ст. 689, п. 2 ст. 705 НК |
ПРИМЕЧАНИЕ:
- Обращаем Ваше внимание на изменения в Законе РК от 25 декабря 2017 года № 121-VI «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» (далее – Закон о введении), принятые Законом РК от 27 декабря 2019 года №290-VI ЗРК. А именно, согласно статье 57-4 Закона о введении:
«Установить, что на период с 1 января 2020 года до 1 января 2023 года лица, применяющие специальные налоговые режимы и признаваемые субъектами микропредпринимательства или малого предпринимательства, в том числе плательщики единого земельного налога, уменьшают на 100 процентов, подлежащую уплате:
1) сумму корпоративного (индивидуального) подоходного налога (кроме удерживаемого у источника выплаты), исчисленного в соответствии со статьями 686, 687, 695, 700 настоящего Кодекса;
2) сумму социального налога, исчисленного в соответствии со статьей 687 настоящего Кодекса;
3) сумму единого земельного налога, исчисленного в соответствии со статьей 704 настоящего Кодекса.».
- Согласно пункту 1 статьи 680 Налогового кодекса 2018 года, СНРустанавливает для субъектов малого бизнеса упрощенный порядок исчисления и уплаты СН, КПН или ИПН, за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты. Исчисление, уплата и представление налоговой отчетности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, не указанным в настоящем пункте, производятся в общеустановленном порядке.
- Согласно пункту 1 статьи 705 Налогового кодекса 2018, плательщики ЕЗНне являются плательщиками следующих видов налогов и других обязательных платежей в бюджет:
1) ИПН с доходов от деятельности крестьянского или фермерского хозяйства, в том числе, доходов в виде сумм, полученных из средств государственного бюджета на покрытие затрат (расходов), связанных с деятельностью, на которую распространяется данный СНР;
2) земельного налога и (или) платы за пользование земельными участками — по земельным участкам, используемым в деятельности, на которую распространяется данный СНР;
3) налога на транспортные средства — по объектам налогообложения, указанным в подпунктах 1), 2) пункта 3 статьи 365 Налогового кодекса 2018;
4) налога на имущество — по объектам налогообложения, указанным в подпункте 1) пункта 4 статьи 394 Налогового кодекса 2018;
5) социального налога – по деятельности крестьянского или фермерского хозяйства, на которую распространяется данный специальный налоговый режим;
6) платы за эмиссии в окружающую среду – по деятельности крестьянского или фермерского хозяйства, на которую распространяется данный специальный налоговый режим.
- Исчисление, уплата налогов и других обязательных платежей в бюджет, не указанных в пункте 1 статьи 705 Налогового кодекса 2018, и представление налоговой отчетности по ним, производятся в общеустановленном порядке.
Плательщики ЕЗН вправе добровольно подать налоговое заявление в налоговый орган о постановке на учет по НДС.
- При получении доходов от видов деятельности, на которые, в соответствии с пунктом 3 статьи 702 Налогового кодекса 2018, не распространяется действие СНРдля крестьянских или фермерских хозяйств. Налогоплательщики производят исчисление, уплату соответствующих налогов и представление налоговой отчетности по ним в одном из следующих режимов налогообложения при соответствии условиям их применения, установленным Налоговым кодексом 2018:
1) в СНР для субъектов малого бизнеса – при соответствии условиям применения таких режимов налогообложения, установленным Налоговым кодексом 2018.
2) в общеустановленном порядке.
- В течение налогового периода могут быть внесены изменения в законодательные акты РК, мы постарались учесть все виды налогов и обязательных платежей в бюджет, однако в приведенной выше таблице могут быть не учтены отдельные виды платежей в бюджет. По всем возникающим вопросам просим Вас обращаться в Группу МинТакс по указанным на нашем сайте контактным данным.
