Группа МинТакс

НАЛОГОВЫЙ КАЛЕНДАРЬ НА 2019 ГОД
для налогоплательщиков, осуществляющих расчёты с бюджетом на основе специальных налоговых режимов (СНР)

Используемые сокращения:

1. ЕЗН — единый земельный налог;
2. ИП– индивидуальный предприниматель;
3. ИПН– индивидуальный подоходный налог;
4. КНП – корпоративный подоходный налог;
5. Налоговый кодекс2017 или НК 2017 – Кодекс РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) от 10 декабря 2008 года № 99-IV;
6. Налоговый кодекс 2018или НК 2018 – Кодекс РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) от 25 декабря 2017 года № 120-VI ЗРК;
7. ЗРК ПО– Закон РК « О пенсионном обеспечении в РК» от 20 июня 1997 года №136-I;
8. ПИУ– Правила исчисления и удержания/начисления и перечисления ОПВ и ОППВ в НПФ от 18 октября 2013 года № 1116;
9. ПСО– Правила исчисления и перечисления социальных отчислений от 21 июня 2004 года №683.
10. ЗРК об ОСМС– Закон РК «Об обязательном социальном медицинском страховании» от 16.11.15 г. № 405-V.
11. НДС– налог на добавленную стоимость;
12. ОПВ– обязательные пенсионные взносы;
13. ОППВ– обязательные профессиональные пенсионные взносы;
14. ОСМС– отчисления работодателя, руководителя ИП, крестьянского хозяйства на обязательное социальное медицинское страхование;
15. Д– декларация;
16. П – платежи;
17. ППВР —плата за пользование водными ресурсами поверхностных источников;
18. ПЭОС —плата за эмиссии в окружающую среду;
19. СН – социальный налог;
20. СНР — специальный налоговый режим;
21. СО– социальные отчисления;
22. УД– упрощенная декларация.

Настоящий Налоговый календарь составлен для налогоплательщиков, осуществляющих расчёты с бюджетом на основании следующих СНР:

1. В случаях, установленных настоящим разделом, налогоплательщик вправе выбрать один из следующих специальных налоговых режимов:

1)

• CНР для субъектов малого бизнеса включает в себя:
• СНР на основе патента;
• СНР на основе УД;
• СНР с использованием фиксированного вычета

2)

• СНР для производителей сельскохозяйственной продукции включает в себя:
• СНР для крестьянских или фермерских хозяйств;
• СНР для производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов

ЯНВАРЬ 2019

ПЛАТЕЖИ
25	ОПВ, ОППВ	— уплачиваемые в свою пользу ИП на ОУР и на СНР по УД, КФХ, по полученному доходу в декабре 2018 года;	декабрь 2018	пп. 1, 2 п. 7 ст. 24 ЗРК ПО
25	ОСМС	Взносы по ОСМС, субъектами малого бизнеса, применяющими СНР на основе УД	декабрь 2018	пп. 1 п. 6 ст. 30 ЗРК об ОСМС, ст. 689, п. 2 ст. 705 НК-2017

 

ФЕВРАЛЬ 2019

ОТЧЕТНОСТЬ
Дата	Наименование	Пояснение	Отчётный налоговый период	Законодательное обоснование отчётности или платежа
15	УД	УД по форме 910.00	2-е полугодие 2018 года	п. 1 ст. 688 НК-2017
ПЛАТЕЖИ
25	КПН, ИПН, СН, СО	КПН в размере ½ от исчисленной суммы налогов,  ИПН  с дохода ИП в размере ½ от исчисленной суммы налогов; СН в размере ½ от исчисленной суммы налогов за минусом суммы СО, СО  с дохода для исчисления СО	2-е полугодие 2018 года	п. 2 ст. 688 НК-2017, п.50 ПИУ, ст. 689, п. 2 ст. 705 НК-2017, п. 7 ПСО, ст. 689, п. 2 ст. 705 НК-2017
25	ОПВ, ОППВ	— уплачиваемые в свою пользу ИП на ОУР и на СНР по УД, КФХ, по полученному доходу в январе 2018 года;	январь 2019	пп. 1, 2 п. 7 ст. 24 ЗРК ПО
25	ОСМС	Взносы по ОСМС, субъектами малого бизнеса, применяющими СНР на основе УД	январь 2019	пп. 1 п. 6 ст. 30 ЗРК об ОСМС, ст. 689, п. 2 ст. 705 НК-2017

МАРТ 2019

ПЛАТЕЖИ
26	ОПВ, ОППВ	— уплачиваемые в свою пользу ИП на ОУР и на СНР по УД, КФХ, по полученному доходу в феврале 2019 года;	февраль 2019	пп. 1, 2 п. 7 ст. 24 ЗРК ПО
26	ОСМС	Взносы по ОСМС, субъектами малого бизнеса, применяющими СНР на основе УД	февраль 2019	пп. 1 п. 6 ст. 30 ЗРК об ОСМС, ст. 689, п. 2 ст. 705 НК-2017

АПРЕЛЬ 2019

ПЛАТЕЖИ
25	ОПВ, ОППВ	— уплачиваемые в свою пользу ИП на ОУР и на СНР по УД, КФХ, по полученному доходу в марте 2019 года;	март 2019	пп. 1, 2 п. 7 ст. 24 ЗРК ПО
25	ОСМС	Взносы по ОСМС, субъектами малого бизнеса, применяющими СНР на основе УД	март 2019	пп. 1 п. 6 ст. 30 ЗРК об ОСМС, ст. 689, п. 2 ст. 705 НК-2017

МАЙ 2019

ПЛАТЕЖИ
25	ОПВ, ОППВ	— уплачиваемые в свою пользу ИП на ОУР и на СНР по УД, КФХ, по полученному доходу в апреле 2019 года;	апрель 2019	пп. 1, 2 п. 7 ст. 24 ЗРК ПО
25	ОСМС	Взносы по ОСМС, субъектами малого бизнеса, применяющими СНР на основе УД	апрель 2019	пп. 1 п. 6 ст. 30 ЗРК об ОСМС, ст. 689, п. 2 ст. 705 НК-2017

ИЮНЬ 2019

ПЛАТЕЖИ
25	ОПВ, ОППВ	— уплачиваемые в свою пользу ИП на ОУР и на СНР по УД, КФХ, по полученному доходу в мае 2019 года;	май 2019	пп. 1, 2 п. 7 ст. 24 ЗРК ПО
25	ОСМС	Взносы по ОСМС, субъектами малого бизнеса, применяющими СНР на основе УД	май 2019	пп. 1 п. 6 ст. 30 ЗРК об ОСМС, ст. 689, п. 2 ст. 705 НК-2017

ИЮЛЬ 2019

ПЛАТЕЖИ
25	ОПВ, ОППВ	— уплачиваемые в свою пользу ИП на ОУР и на СНР по УД, КФХ, по полученному доходу в июне 2019 года;	июнь 2019	пп. 1, 2 п. 7 ст. 24 ЗРК ПО
25	ОСМС	Взносы по ОСМС, субъектами малого бизнеса, применяющими СНР на основе УД	июнь 2019	пп. 1 п. 6 ст. 30 ЗРК об ОСМС, ст. 689, п. 2 ст. 705 НК-2017

АВГУСТ 2019

ОТЧЕТНОСТЬ
Дата	Наименование	Пояснение	Отчётный налоговый период	Законодательное обоснование отчётности или платежа
15	УД	УД по форме 910.00	1-е полугодие 2018 года	п. 1 ст. 688 НК 2017
ПЛАТЕЖИ
26	КПН, ИПН, СН, СО	КПН в размере ½ от исчисленной суммы налогов,  ИПН  с дохода ИП в размере ½ от исчисленной суммы налогов; СН в размере ½ от исчисленной суммы налогов за минусом суммы СО, СО  с дохода для исчисления СО	1-е полугодие 2019 года	п. 2 ст. 688 НК-2017, п.50 ПИУ, ст. 689, п. 2 ст. 705 НК-2017, п. 7 ПСО, ст. 689, п. 2 ст. 705 НК-2017
26	ОПВ, ОППВ	— уплачиваемые в свою пользу ИП на ОУР и на СНР по УД, КФХ, по полученному доходу в июле 2019 года;	июль 2019	пп. 1, 2 п. 7 ст. 24 ЗРК ПО
26	ОСМС	Взносы по ОСМС, субъектами малого бизнеса, применяющими СНР на основе УД	июль 2019	пп. 1 п. 6 ст. 30 ЗРК об ОСМС, ст. 689, п. 2 ст. 705 НК-2017

СЕНТЯБРЬ 2019

ПЛАТЕЖИ
25	ОПВ, ОППВ	— уплачиваемые в свою пользу ИП на ОУР и на СНР по УД, КФХ, по полученному доходу в августе 2019 года;	август 2019	пп. 1, 2 п. 7 ст. 24 ЗРК ПО
25	ОСМС	Взносы по ОСМС, субъектами малого бизнеса, применяющими СНР на основе УД	август 2019	пп. 1 п. 6 ст. 30 ЗРК об ОСМС, ст. 689, п. 2 ст. 705 НК-2017

ОКТЯБРЬ 2019

ПЛАТЕЖИ
25	ОПВ, ОППВ	— уплачиваемые в свою пользу ИП на ОУР и на СНР по УД, КФХ, по полученному доходу в сентябре 2019 года;	сентябрь 2019	пп. 1, 2 п. 7 ст. 24 ЗРК ПО
25	ОСМС	Взносы по ОСМС, субъектами малого бизнеса, применяющими СНР на основе УД	сентябрь 2019	пп. 1 п. 6 ст. 30 ЗРК об ОСМС, ст. 689, п. 2 ст. 705 НК-2017

НОЯБРЬ 2019

ПЛАТЕЖИ
25	ОПВ, ОППВ	— уплачиваемые в свою пользу ИП на ОУР и на СНР по УД, КФХ, по полученному доходу в октябре 2019 года;	октябрь 2019	пп. 1, 2 п. 7 ст. 24 ЗРК ПО
25	ОСМС	Взносы по ОСМС, субъектами малого бизнеса, применяющими СНР на основе УД	октябрь 2019	пп. 1 п. 6 ст. 30 ЗРК об ОСМС, ст. 689, п. 2 ст. 705 НК-2017

ДЕКАБРЬ 2019

ПЛАТЕЖИ
25	ОПВ, ОППВ	— уплачиваемые в свою пользу ИП на ОУР и на СНР по УД, КФХ, по полученному доходу в ноябре 2019 года;	ноябрь 2019	пп. 1, 2 п. 7 ст. 24 ЗРК ПО
25	ОСМС	Взносы по ОСМС, субъектами малого бизнеса, применяющими СНР на основе УД	ноябрь 2019	пп. 1 п. 6 ст. 30 ЗРК об ОСМС, ст. 689, п. 2 ст. 705 НК-2017

 

ПРИМЕЧАНИЕ:

Согласно пункту 1 статьи 680 Налогового кодекса 2018 года, СНР устанавливает для субъектов малого бизнеса упрощенный порядок исчисления и уплаты СН, КПН или ИПН, за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты. Исчисление, уплата и представление налоговой отчетности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, не указанным в настоящем пункте, производятся в общеустановленном порядке.

2. СНР для крестьянских или фермерских хозяйств на основе уплаты ЕЗН

АПРЕЛЬ 2019

ОТЧЕТНОСТЬ
Дата	Наименование	Пояснение	Отчётный налоговый период	Законодательное обоснование отчётности или платежа
2	Налоговая декларация	Предоставление налоговой декларации по форме 920.00	за 2018 год	п. 3 ст. 572, п.2 ст. 707 НК-2017

 

АПРЕЛЬ 2019

ПЛАТЕЖИ
10	ЕЗН, ППВР	Окончательный расчет по ЕЗН по Д (форма 920), суммы, исчисленные с 01 октября по 31 декабря	Октябрь-декабрь 2018 года	п. 5 ст. 570, пп. 2 п. 1 ст. 706 НК-2017

 

НОЯБРЬ 2019

ПЛАТЕЖИ
12	ЕЗН,  ППВР	платеж сумм, исчисленных с 01 января до 01 октября не позднее указанной даты	Январь-октябрь 2019 года	п. 5 ст. 570, пп. 2 п. 1 ст. 706 НК-2017

 

ПРИМЕЧАНИЕ:

1. Согласно пункту 1 статьи 705 Налогового кодекса 2018, плательщики ЕЗНне являются плательщиками следующих видов налогов и других обязательных платежей в бюджет:

1) ИПН с доходов от деятельности крестьянского или фермерского хозяйства, в том числе, доходов в виде сумм, полученных из средств государственного бюджета на покрытие затрат (расходов), связанных с деятельностью, на которую распространяется данный СНР;

2) земельного налога и (или) платы за пользование земельными участками — по земельным участкам, используемым в деятельности, на которую распространяется данный СНР;

3) налога на транспортные средства — по объектам налогообложения, указанным в подпунктах 1), 2) пункта 3 статьи 365 Налогового кодекса 2018;

4) налога на имущество — по объектам налогообложения, указанным в подпункте 1) пункта  4 статьи 394 Налогового кодекса 2018;

5) социального налога – по деятельности крестьянского или фермерского хозяйства, на которую распространяется данный специальный налоговый режим;

6) платы за эмиссии в окружающую среду – по деятельности крестьянского или фермерского хозяйства, на которую распространяется данный специальный налоговый режим.

2. Исчисление, уплата налогов и других обязательных платежей в бюджет, не указанных в пункте 1 статьи 705 Налогового кодекса 2018, и представление налоговой отчетности по ним, производятся в общеустановленном порядке.

Плательщики ЕЗН вправе добровольно подать налоговое заявление в налоговый орган о постановке на учет по НДС.

3. При получении доходов от видов деятельности, на которые, в соответствии с пунктом 3 статьи 702 Налогового кодекса 2018, не распространяется действие СНРдля крестьянских или фермерских хозяйств. Налогоплательщики производят исчисление, уплату соответствующих налогов и представление налоговой отчетности по ним в одном из следующих режимов налогообложения при соответствии условиям их применения, установленным Налоговым кодексом 2018:

1) в СНР для субъектов малого бизнеса – при соответствии условиям применения таких режимов налогообложения, установленным Налоговым кодексом 2018.

2)  в общеустановленном порядке.