Здравствуйте, наша компания является участником СЭЗ, в июле 2017 года нами был реализован товар так же участнику СЭЗ, товар был помещён под таможенную процедуру СТЗ, спустя год в августе 2018 года, покупатель хочет сделать возврат товара, который будет оформлен таможенной процедурой реимпорта. Согласно Статье 420 Выписка дополнительного счета-фактуры производится поставщиком в случаях:
1) корректировки размера оборота в соответствии со статьей 383 настоящего Кодекса;
2) несоблюдения требований статьи 197 настоящего Кодекса.
2. Дополнительный счет-фактура должен:
1) соответствовать требованиям, установленным настоящей главой к выписке счетов-фактур;
2) содержать следующую информацию:
пометку о том, что счет-фактура является дополнительным;
порядковый номер и дату выписки дополнительного счета-фактуры;
порядковый номер и дату выписки счета-фактуры, к которому выписывается дополнительный счет-фактура;
сумму корректировки размера оборота в случае его изменения;
сумму корректировки налога на добавленную стоимость в случае его изменения;
дату совершения оборота на сумму корректировки размера оборота – при выписке в электронной форме;
отметку "несоблюдение статьи 197 Налогового кодекса" в случае, установленном подпунктом 2) пункта 1 настоящей статьи.
3. Дополнительный счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота и не позднее пятнадцати календарных дней после указанной даты совершения оборота.
4. По дополнительному счету-фактуре, выписанному на бумажном носителе, обязательно наличие одного из нижеперечисленных подтверждений о получении такого счета-фактуры получателем товаров, работ, услуг:
1) заверение получателем товаров, работ, услуг такого счета-фактуры подписями и печатью в соответствии с пунктом 12 статьи 412 настоящего Кодекса;
2) направление поставщиком товаров, работ, услуг такого счета-фактуры в адрес получателя товаров, работ, услуг заказным письмом и наличие уведомления о его получении;
3) наличие письма получателя товаров, работ, услуг о получении такого счета-фактуры с подписью и печатью.
Дата совершения оборота является июль 2017 года, а покупатель ссылается, что датой совершения оборота будет является лета возврата, хотя в возвратной счёт-фактуре мы указываем дату выписки основной счёт-фактуры которой был июль 2017 года.
Так же в пункте 1 данной статьи корректировки размера оборота в соответствии со статьей 383 настоящего Кодекса говорится, что Корректировка производится в случаях:
1) полного или частичного возврата товара, за исключением ввоза товара с помещением под таможенную процедуру реимпорта, ранее вывезенного с помещением под таможенную процедуру экспорта; (в нашем случае покупать хочет сделать реимпорт, хотя реимпорт является исключением)
Вопрос: может ли наша компания сделать возвратную счёт-фактуру проданной продукции (2017года) августом 2018 года?
