ТОО выполнило другому ТОО работу. По завершении составили акт выполненных работ и выписали с/ф. Заказчик часть оплатил, но остаток по сей день не погашен. На основании чего я могу взять эту сумму на вычеты? Акта сверки у меня нет, данных по этой организации тоже нет (прежде был другой бухгалтер).
В Налоговом кодексе статья 105 «Вычет по сомнительным требованиям», которая гласит так: Сомнительными требованиями признаются требования, возникшие в результате реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, а также юридическим лицам-нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, филиал, представительство, и не удовлетворенные в течение трех лет с момента возникновения требования. Вычету подлежат требования, признанные сомнительными в соответствии с настоящим Кодексом. Отнесение налогоплательщиком сомнительных требований на вычеты производится при соблюдении одновременно следующих условий: 1) наличие документов, подтверждающих возникновение требований; 2) отражение требований в бухгалтерском учете на момент отнесения на вычеты либо отнесение таких требований на расходы (списание) в бухгалтерском учете в предыдущих периодах. Так что, если уже прошло 3 года с момента возникновения у вас требования об оплате непогашенной части долга, то относить на вычеты можно при наличии внешних документов (договора, акта выполненных работ,акта сверки) и первичной бухгалтерской документации по сделке.
Автор: Налоговый департамент по Карагандинской области
